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上海纺织工业职工大学 毕业论文 中小企业内部会计控制探讨 系 别 会计系 专 业 年 级 05届会计专业 学 生 姓 名 顾玉萍 学 号 D0520228 指 导 教 师 曹文荣 职 称 目录 摘要及关键词----------------------------------------------------1 内部控制对我国中小企业的重要意义------------------2 中小企业内部控制存在的问题---------------------------2 （一）对内控制度认识不足--------------------------------------3 （二）内部控制制度不健全--------------------------------------3 （三）内部控制行为主体素质较低------------------------------3 （四）缺乏有效的监督体系--------------------------------------3 （五）内部审计职能弱化-----------------------------------------3 解决中小企业内部控制的若干对策---------------------4 （一）提高对内部控制的认识-----------------------------------4 （二）健全有效的内部控制系统---------------------------------5 （三）建立责权一致的授权体系---------------------------------5 （四）加强员工的专业培训--------------------------------------5 （五）实行预算控制----------------------------------------------5 （六）加强内部审计----------------------------------------------5 致谢-------------------------------------------------------------------6 *参考文献-----------------------------------------------------------7 摘要 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;其基础是企业内部分工;其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。?然而,从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。中小企业一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。对内控制度认识内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。对内控制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。所有这些，都与企业内部控制制度不健全密切相关。究其原因，主要表现为：一、与组织结构有关，二、与制度体系有关，三、与单位负责人有关。部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往造成管理脱节，产生漏洞，使人有机可乘。 内控行为主体素质较低近年来，小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断