会计金融企业会计LCR试题及答案.docVIP

一、名词解释 每题2分,共10分 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 三、判断与改错 正确的,在括号内画“? ”,错误的画“×”并改写正确.每小题2分,共20分 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ ） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ） 系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（ ） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质。（ ） 购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（ ） 四、问答题 每题5分,共20分 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？ 2.什么是背书连续？ 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？ 4.结算原则的内容有哪些？ 四、业务处理题 每题5分,共50分 1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。 2.开户单位纺织厂 帐号248016 付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。 3.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂 帐号221017 ,汇款金额93,000元，报单金额91,200元。 4.承兑申请人为本行开户的东山宾馆 帐号248052 的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行 省外系统内某行 寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。 5.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂 帐号221008 提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。 6.本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂 帐号221036 和服装公司 帐号225027 汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的江人款项501500元。 7.工商银行某市支行与开户单位长城机械公司 帐号221O11 签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。 8．工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店 帐号225010 汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。 9．林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用 所用汇价见表 。 10．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4．5‰。 《金融企业会计》模拟试题答案 一、名词解释 1.是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。 2.是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。 3.是企业、事业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是直接向其发放货款，而是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种业务。 4.是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。 5.就是交换