组成要素评估表(五)监督SAMOA-960101-961231.docVIP

持續性的監督 目標 種類 控 制 點 設 計 執 行 保證內部控制持續有效 O,F,C 1.在員工進行正規的營業活動時，主管如何監督？例如，考量下列項目： 負責營運的管理階層是否拿因經營日常營運活動而得悉的資訊，與資訊系統所產生的資訊相比較。這些資訊可以是與生產、存貨、銷售等活動有關的資訊。 湖南高压限流熔断器/ 湖南高压限流熔断器 是否拿營運資訊與財務報導系統所產生的資訊相整合或調節。前者是用來管理營業活動之用。 營業單位的員工是否須在其單位的財務報表上簽名﹐以示負責。 依「核決權限作業」、「職務授權及職務代理管理辦法」、「幹部會議」及「內部控制制度」辦理。 本公司各管理階層均依其分層負責規定，進行內部審核，以預防弊端，並適時改善管理。對於其審核內容，均依內部需求取得各式管理性報表，除作必要之覆核監督之外，亦審核資料來源正確性及合理性。 相關資料均有承辦人員簽章並經其主管核示，來明確權責。 2.是否藉外界資訊判斷內部資訊的正確性？如有，如何做？例如，考量下列項目： 顧客是否對帳單所列資訊抱怨。如無，則間接確認帳單的正確性﹔如有，則可能是處理銷售交易的程序有缺失。 當顧客抱怨時，是否調查顧客為何抱怨。供應商寄來的對帳單，或其他訊息是否被用作監督之工具。 如果供應商聲稱本公司的進貨方式有欠公平，是否進行調查。 主管機關是否把本公司遵循法令之情況或其他事項告知本公司。 從外界資訊而發現本公司之內部資訊為不正確時，管理階層是否重新評估原本應防止或偵測出該問題的內部控制。 依「銷貨收款循環─客訴處理作業」處理。依「採購付款循環─供應商管理作業」辦理。 依主管機關所發函令規定辦理。 業務人員接獲客戶抱怨，必查證事情原委，並依其要求立即處理。定期與供應商對帳，以作為確認帳款之依據。供應商對本公司之疑異，亦立即處理。 現行並未接獲主管機關之應改善函件。 對於外來資訊發現內部資訊錯誤時，則隨時於每月定期會議中檢討改進。 3.會計記錄會與實際資產比對的情況有哪些？如何比對？多久比一次？對內、外部稽核所提建議，管理階層的態度如何？例如，考量下列項目： 出貨時，是否檢查出貨單記錄之數量和實際出貨數量有無一致；如有差異，是否予以更正。 是否定期盤點寄存在他處的證券，並與記錄相比較。 依「固定資產循環─固定資產盤點作業」、「銷售收款循環─應收帳款記錄收款；發貨運送作業」辦理。 依「投資循環─盤點及抵押作業」辦理。 本年度經抽核各項會計記錄與實際資產，依前述各項作程序進行比對或調節均相符，而存貨及固定資產盤點之差異數，均已按盤盈虧之會計帳務調整處理並分析原因。 本公司尚未有寄存在他處之有價証券而須盤點控管之情形。 4.管理階層對內、外部稽核所提建議的態度如何？例如，考量下列項目： 是否有一位適當層級的管理階層決定稽核人員所提的諸建議中，哪些應予執行。 對已執行的建議，是否進行追蹤，驗證其執行情形。 依「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」規定，明確訂定「內部控制制度」及「內部稽核制度及施行細則」，供稽核人員評估遵循之用。 內部稽核、簽證會計師及相關主管機關所提之建議必呈總經理裁示及會相關部門改進，並加以追蹤。 各項建議及制度修訂，由本公司內部稽核人員參與，以提供意見並予追蹤並驗證其執行情形。 5.管理階層是否透過訓練課程、規劃會議或其他方式，獲知控制是否有效？例如，考量下列項目： 管理階層在執行內部控制時，是否能掌握及應用在訓練課程中所得到的資訊。 員工在訓練課程中所提出的建議，是否由下往上傳遞﹔如建議為適當，是否已採取行動。 透過內部稽核人員執行稽核工作時，了解內控制度是否有效執行；導引管理階層及員工建立正確的內部控制制度觀念，確保內控制度的有效執行。 依設計面執行。 員工於訓練時所提之疑問與建議，除於課程中由資深主管答覆外，且彙總後，轉呈有關單位及其主管研處。 6.是否定期詢問員工，他（她）是否瞭解公司的行為守則，是否遵行公司的行為守則，以及是否定期執行重要的控制活動。例如，考量下列項目： 是否定期要求員工回答他（她）們是否遵守行為守則的問題。 在員工執行某項內部控制的程序後，是否要求員工簽名，留下證據。 依「薪工循環─考勤考核及獎懲作業」及「」辦理。 依「內部控制制度」辦理。 每季評估所有員工是否遵循公司各項行為規定及「」。 承辦人員依各項作業規章