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企业信用政策管理 冯成成 （吉首大学 商学院，湖南 吉首 416000） 摘要：重新写摘要 关键词：管理 Business Credit Policy Management Problems and Solutions Feng Cheng Cheng Business School of Jishou University, Jishou Hunan 416000 Key words: Business Credit; Corporate policy; management 一、企业信用政策概述 （一）企业信用政策的含义 企业信用政策（Credit Policy）是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，并确立企业信用管理部门的使命。企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。 企业信用政策的直接目标是使企业在现金流和收益率上实现最大化，主要表现为：科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度；实现最大限度的信用销售。企业信用政策更进一步的目标是通过信用政策的实施实现企业的销售战略和客户关系管理战略。 （二）信用政策选择及评价的意义 信用管理工作在国外通常被视为一个企业的生命，一个完善、有效的信用管理体制和政策可以为企业带来较大的市场竞争力、提高防范风险的能力。信用管理是现代公司管理的核心内容之一，而信用政策则是企业信用管理工作的核心。“不赊销是等死，赊销是找死”，这是国内许多公司所处的一个尴尬的局面。一方面在以买方市场为主导的竞争环境中，信用交易已成为公司获得市场竞争力的必要手段和经营方式；另一方面，由此带来的信用风险又会造成大量的应收账款被拖欠，变成坏账造成公司流动资金紧张，经济损失越来越多。赊销使得销售与风险并存且同向增长，如何摆脱这个尴尬局面，保证公司持续健康发展，建立一套规范、有效的信用管理机制势在必行。而企业在选择信用政策类型时，必须综合考虑企业的自身情况，包括所在行业，市场竞争状况以及企业的生产规模和所处的阶段，制定出一套适合自身的信用政策，因为信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，影响企业的资产状况，甚至影响企业的财务安全。通过制定并实施一套完善可行的信用政策，同时根据实际情况不断对企业现行信用政策进行评价并及时做出调整，使企业经营者能够获得扩大销售与控制风险之间的最优平衡从而实现利润最大化。 （三）企业信用政策的制定依据 企业信用政策作为企业整体价格战略的重要部分，它的制定与企业的发展战略密不可分，不仅交易因素决定企业的信用政策，财务状况也影响着企业的信用政策。企业信用政策的制定，同企业所在行业、市场竞争激烈程度、产品特征及所处生命周期阶段、企业生产规模等因素有关。其中企业的经济状况、竞争战略、风险容忍度三个因素是企业制定信用政策的决定因素。 企业信用政策的制定也要充分考虑到经济周期的作用，在经济上升态势时，普遍的信用促进经济发展，宜采用信用扩张的信用政策。但当经济衰退时，巨大的信用则是隐患，企业就应采取紧缩的信用政策，企业的信用政策应该与经济周期的波动保持同步。 二、企业信用政策管理存在的主要问题 1、盲目制定信用政策 我国许多企业虽然制定了自己的信用政策，但是，在制定信用政策时，往往不明确所要制定的信用政策在实施后所要达到的具体目标是什么，因此，事先对信用政策的成本收益缺乏周全细致的考虑，制定出来的信用政策往往偏离企业的财务管理目标和战略发展目标。结果可能会因盲目地制定了过于宽松的信用政策 信用期限长、现金折扣高、信用额度高、信用标准低 ，而取得了较大的销售业绩，但也因应收账款占用的资金水平较高以及呆账坏账的增加等问题而使企业陷入财务困境；也可能因盲目制定过于严格的信用政策，而丧失了应有的市场份额，在避免了信用风险的同时也制约的企业的发展。可见，信用政策作为企业的一项重要的财务政策，缺乏明确的目标，其效果也就不尽人意了。 2、信用政策的制定缺乏有效及完整的信息支持 信用政策的制定需要充分的信息为依据，其所需信息资料来自于多方面。目前。我国存在着十分严重的“信息不对称”现象，又由于缺乏权威专业的企业信用等级评估机构，而使企业外部的客观、公正、真实的客户信息来源很缺乏，企业很难收集到充分准确的客户信息。因此，我国企业在制定信用政策时，一般以销售部提供的客户档案及以往的销售记录为依据。其实，除销售部门以外，企业的其他部门也掌握了与自己业务相关的客户信息，对客户有不同侧面的了解，由于缺少独立专门的信用管理部门，其他部门间往往缺乏有效的沟通，使客户各类信息之间无法有机地联系起来进入到客户的档案中去，再加上这些信息还主要依靠人工或简单的计算机系统进来拉动生产。所谓拉动生产是以看板管理为手段，采用“取料制”，即后道