江苏非试点一般纳税人填表规则.docVIP

附件１： 非试点一般纳税人填表规则 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 1、关于“本年累计”列的说明：划“—”的栏次为屏蔽栏，不需填写；其它未被屏蔽的“本年累计”栏，如未作特别说明的，为年度内各月数之和。第13栏“上期留抵税额”的“一般货物及劳务和应税服务”“本年累计”列、第20栏“期末留抵税额” 的“一般货物及劳务和应税服务”“本年累计”列，由屏蔽改为非屏蔽。 2、第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1、3行之和-第9列第6行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6行之和。 3、第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。此栏数据按照本期实际发生数反映。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资