管理用财务报表资料.ppt

管理用现金流量表 区分经营现金流量和金融现金流量 实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。 * 关系公式 1.营业现金（毛）流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销 2.营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加 3.实体现金流量＝营业现金净流量－资本支出 ＝税后经营净利润＋折旧与摊销－经营营 运资本增加－资本支出 4.实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量 * * * 1 传统财务报表 股东权益变动表 （又称：所有者权益变动表）是指反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。 股东权益变动表解释在某一特定时间内，股东权益如何因企业经营的盈亏及现金股利的发放而发生的变化。他是说明管理阶层是否公平对待股东的最重要的信息。 股东权益增减变动表包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表。 股东权益增减变动表各项目应根据“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目的发生额分析填列。 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说