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第七章 财务报告 一、财务指标计算： 例题1：某企业2012年12月31日资产负债表如下： 单位：万元 资 产 年末数 年初数 负债与所有者权益 年末数 年初数 现金及有价证券 65 51 负债总额 134 74 应收账款 28 23 存 货 19 16 其他流动资产 14 21 非流动资产 181 131 所有者权益总额 173 168 资产总计 307 242 负债与所有者权益总计 307 242 其他资料：2012年实现：营业收入净额400万，营业成本260万，管理费用54万，销售费用6万，财务费用18万，其他业务利润8万，所得税率25％ 要求：采用杜邦分析体系，计算该公司当年净利润、营业净利率、总资产周转率、平均资产负债率、权益乘数、净资产收益率。 例题2：某企业当年净利润为175万元，当年发生的财务费用为28万，由手续费、现金折扣及利息组成，其中手续费和现金折扣发生额为5万，已知年初资产350万，年末资产268万，所得税率25％， 要求：计算该公司当年总资产报酬率。 二、现金流量表的项目计算： 例题：A公司2012年有关会计报表 （一）资产负债表部分资料： 单位：万元 项 目 年末余额 期末余额 存 货 7840 9760 应付票据 890 750 应付账款 540 670 （二）利润表部分资料： 项 目 本期金额 营业成本 26500 补充资料：1、本期增值税进项税额465万元； 2、“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元，分配生产车间工人薪酬130万元； 3、“存货”项目中包括计提车间折旧费20万元，分配生产车间工人薪酬80万元 要求：计算“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额； 第十章 事业单位会计 例1：2008年5月1日，A事业单位用银行存款购入5年期，年利率4％，面值6000元国债，实际支付6000元，2011年2月1日，A事业单位在国债未到期前对外转让部分国库券，面值4000元，实际收到价款4440元，2013年4月30日，国库券到期，A事业单位实际收回债券本金2000元和利息400元。 2008年5月1日： 借：贷：借：贷：借：贷：借：贷：借：贷：借：贷： i = 13.6％ 四、名义利率、实际利率 当每年复利次数超过一次时： i =（ 1 + ）M — 1 例：年初存入银行10万元，名义利率12％，半年复利一次，5年期，求实际利率？ i =（ 1 + ）M — 1 =（ 1 + ）2 — 1 = F = 10万 ×（ 1 + 实际利率i ）