度所得税汇算清缴指--纳税人版.docVIP

北京市海淀区国家税务局 2011年度企业所得税汇算清缴指南 第一部分 汇算清缴提示事项 一、纳税申报时限 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、年度纳税申报报送资料 企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇算清缴期内如实填写和报送下列有关资料： 1、企业所得税年度纳税申报表及附表；???? 2、财务报表； 3、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；???? 4、备案事项相关资料；???? 5、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；???? 6、资产损失税前扣除情况申报表； 7、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 8、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； 9、享受以下税收优惠项目的企业事后需随申报附送的资料： （1）附表五第2行“国债利息收入”有数须附送国债利息收入证明； （2）附表五第3行“符合