个体商户纳税状况调查.doc

目 录 1.东营勇创工程安装公司案例 4 1.1东营勇创工程安装公司简介 4 1.2公司纳税概况 4 1.3公司纳税成果 6 2.个体商户税收制度概况 6 2.1个体商户的纳税义务 6 2.2个体商户税收制度介绍 6 3.国家对个体商户的优惠政策 8 3.1对弱势群体的优惠政策 8 3.2对遭遇重大自然灾害的优惠 8 3.3对下岗职工的优惠 8 4.个体商户税收征管的现状及问题 9 4.1个体商户税收征管的现状 9 4.2个体商户税收征管的问题 9 5.加强个体商户税收征收的方法与措施 10 5.1加强税收宣传，增进税法遵从 10 5.2加强发票管理，采取奖罚制度 10 5.3维护良好公平的市场环境 10 参考文献 11 摘 要：关键词：东营勇创工程安装公司案例1.1东营勇创工程安装公司简介 东营勇创工程安装公司，公司主要经营承接小型工业建筑项目的设备、线路、管道、电器、的安装，非标准钢构件的制作、安装；民用建设项目的安装，注册资本200万元，公司是山东东营建筑安装业的知名企业，公司坚持诚信、互利，为客户提供最好的服务和最实惠的价格。 .2公司纳税概况 公司由于业务多元化,自成立以来涉及行业的所有纳税环节,与其他行业企业相比,税种比较多,税负也比较重,主要涉及有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税等等。下面以公司常所涉及的营业税、土地增值税、企业所得税这三类税种为例,分析公司涉及的各项税收筹划方案。 .2.1营业税 营业税(Business tax),是针对在国内提供相关应税劳务、销售不动产及转让无形资产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的计税依据是缴纳税款义务人的应税营业额,如销售不动产的销售额,转让无形资产的转让额等,是纳税人向对方收取的全部价款及价款以外所得的全部费用,如手续费、服务费等。 其中,在建项目进入施工阶段前转让的,按转让土地使用权征税;进入施工阶段后转让的,按销售不动产征税。.2.2土地增值税 现行的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》是自1994年1月1 日起实施的,与房地产业密切相关,土地增值税的征税范围有:①转让国有土地使用权,②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让,现行的土地增值税是按照四级超率的累进税率征收的,并按照土地增值额所占扣除项目的比例,划分税率累进级次,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额,是指纳税人转让房地产取得的收入,减去允许扣除项目后的余额。计算公式为: 应纳土地增值税=增值额×税率-允许扣除项目×速算扣除率 增值额=收入总额－允许扣除项目金额 2.3企业所得税 企业所得税是针对国内企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税,作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税,但个人独资企业及合伙企业除外。其计算公式为: 企业应交所得税=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 公司纳税成果 东营勇创工程安装公司积极筹划各项税收方案，认真贯彻执行国家有关政策法规特别是财税制度，依法诚信纳税，努力为地方财政增收作贡献。开创了经济效益与社会效益比翼齐飞的良好局面，得到了社会各界的广泛赞誉。 2000—5000元;销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。 提供服务的个体商户需缴纳营业税，其中按期纳税的起征点为月营业额5000元。按次纳税的，每次(日)营业额100元。 注：营业税起征点的适用范围只限于个人。 2.2.2个体商户个人所得税 (1)单项带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率。单项带征率：专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产)为0.5%;专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;专营烟、糖、杂货的为1%;专营复合饲料的为1%;专营水果、水产的为2%;专营卤味、熟食的为2%;租柜经营的为3%;专营鲜花的为6%;专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;专营酒吧的为8%;专营出租汽车的为6%;专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;专营水上运输业的为4%专营装卸、搬运的为4%;承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;专营美容、烫发的为7%;专营电子游戏机的为12%;对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。 (2)综合带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数 (3)纯益率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数。对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的22%。 (4)查帐征收：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。对按税务机关要求设置帐簿