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浙江财经大学东方学院实验报告 Excel在财务管理中的实际运用 学生姓名　　朱怡 指导教师 许诺 分 院　　会计分院　　　专业名称 12ACA 班　　级　 12ACA2班　　 学　　号 1座机电话号码9 2015年6月18 日 Excel在财务管理中的实际运用 摘 要：随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题,进行预测、决策和分析。Excel软件处理表格和数据等功能,关键词：具有智能化的计算和数据管理能力，可以从各个维度、各个层次进行数据的计算、分析管理、组织，生成图表，图形及其他材料，并且与各种文字处理软件、图形处理软件、数据库管理软件共享数据。本量利关系的基本公式为： 营业利润 销售收入－总成本 销售收入－变动成本－固定成本 单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本 （单价-单位变动成本）*销售量-固定成本 了解了本量利分析的基本原理，下面就利用Excel进行几个具体的本量利分析。 1．单一产品保本量和保利量分析 PLM公司为生产座板的小型公司。该公司的负责人对市场进行调查后得出下列信息，见表1。要求：（1）计算每只座板的单位变动成本。（2）计算座板的固定成本总额。（3）根据单价和单位变动成本计算单位贡献边际（4）保本时的作业量。（5）实现目标利润的销售量。 表1 公司产品资料表 单位：元 变动单位成本（每只座板）： 直接材料 50 直接人工 30 变动性制造费用 9 变动性销售和管理费用 5 固定成本： 固定性制造费用 62300 固定性销售和管理费用 40000 滑雪板的售价为 元/每只 300 目标利润为：元 30000 第一步：点击桌面Excel快捷方式，打开一个工作簿，将工作表“sheet l”重命名为“单一产品保本量和保利量”。 第二步：在工作表中设计表格，根据实务工作要求，通过编辑栏中输入公式： 单位变动成本 直接材料+直接人工+变动性制造费用+变动性销售及管理费用 固定成本 固定性制造费用+固定性销售费用和管理费用 保本时的作业量 固定成本÷单位贡献边际 实现目标利润的销售量 （固定成本+目标利润）÷单位贡献边际 在Excel公式显示为B11 SUM B2:B5 ，B12 B7+B8，B13 B9-B11，B14 B12/B13，B15 B10+B12 /B13。由于B14和B15为数量（只），不应当出现小数，故点击鼠标右键，将单元格格式设置为“数值”，小数位数设置为零。将上述资料录入即可得到预测结果，如图1-1所示，将文件进行保存。 图1-1 单一产品保本量和保利量 2．动态盈亏平衡分析 QAZ公司生产一种产品H，该产品每件售价为60元。该产品的成本构成如下：直接材料每件20元，直接人工每件4元，变动性制造费用每件3元，变动性销售及管理费用每件4元。企业每年发生固定性成本为30000元，假设该产品目前的最高生产能力为6000件。要求：（1）建立盈亏平衡分析模型。（2）对本量利关系进行动态展示。 第一步：构建基本的线性本量利分析模型，见下图1-2。先在数据区输入已知的相关条件，在C12：C15中计算销售收入、贡献边际、总成本和利润指标，并设计结论性文字，如G3 C9/C8，F6 “当前销量为”C11“，”“利润为”C15“元”，F9 “当前售价 ”C2“元”，F12 “盈亏平衡点：”ROUND（G3，0）“件”。 图1-2 线性本量利分析模型 第二步：为绘制盈亏平衡动态图示做准备。 计算不同的销售量下的贡献边际、固定成本和利润，如表2所示 表2 辅助绘图表 单位：元 辅助绘图区： 销售量 边际贡献 固定成本 利润 0 0 30000 -30000 1034 29986 30000 -14 3000 87000 30000 57000 6000 174000 30000 144000 （2）列出盈亏平衡销售量的垂直绘图点，如表3所示 表3 盈亏平衡点决策线表 单位：元 盈亏平衡点决策线： 销售量 利润 1034 144000 1034 0 1034 -30000 （3）列出当前销售量下的垂直绘图点，如表4所示 表4 当前销售量决策线表 单位：元 当前销售量 利润 3000 144000 3000 98400 3000 -5400 3000 -30000 第三步：绘制图形。选择菜单“插入——图表——XY散点图——无数据点平滑散点图”。点击“下一步”，首先添加名字为“贡献边际”的系列，其中X轴代表销售量，Y轴代表利润。然后依次添加固定成本、利润、盈亏平衡线、当前销售线的系列。添加完后点击“