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财务与会计尽职调查清单 序号 内容 负责人 提交时间 备注 1 公司最近两年及一期的财务资料 1-1 近两年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 两年一期财务报告、两年一期原始报表已取得 1-2 下属子公司最近两年及一期或原始财务报表 即：软件、扶沟 1-3 披露的参股子公司最近两年及一期的财务报告及审计报告 1-4 如公司最近一年及一期内收购兼并其他企业资产（或股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前公司相应项目20%（含20%），需要提供被收购企业在报告期内的财务报告及审计报告 即：节能和科技发展 1-5 如接受过国家审计，需要该等审计报告（如有） 2 有关评估报告 2-1 公司设立时及报告期内历次资产评估报告 2-2 公司设立时及报告期内历次土地评估报告（若有） 2-3 其他评估报告（矿产、房地产开发、存货等）（若有） 3 有关内控制度 3-1 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估 请会计师协助完成 3-2 注册会计师对内部控制的鉴证意见 由会计师负责 3-3 注册会计师关于内部控制的整改建议及企业的整改措施 由会计师负责 4 销售收入及销售成本 4-1 报告期收入汇总表（汇总维度包括：客户、产品构成、地域构成、销售模式），及各收入构成变动情况的详细资料 见纪要 4-2 报告期内销售收入总额和利润总额的变动趋势及原因 4-3 公司主要产品报告期价格、销量、金额变动的资料，并分析变动主要原因（按4-1所提供的总产品提供） 4-4 报告期原材料采购汇总表（分供应商） 见纪要 4-5 报告期各类产品的成本明细表，需分直接材料、直接人工、制造费用三张表汇总各成本明细，对权重较大、变化较大的项目分析变动趋势及原因 4-6 报告期内公司主要销售模式的成本构成及变动情况 见纪要 4-7 报告期主要产品、销售模式的毛利率情况，并对变化趋势进行原因分析 4-8 补贴收入的批复或相关证明文件 见纪要 4-9 金额较大的营业外收入明细表（按照财务报告修改意见中对政府补贴项目进行列示） 见纪要 4-10 对主要客户、供应商的函证文件（各年度前十大） 4-11 收入调整的资料及说明（包括涉及的客户、金额、增值税发票、结算及回款情况、账务处理等）（如有） 5 期间费用 5-1 销售费用明细表，如职工薪酬支出、差旅费、会议费、广告费、业务宣传费、业务招待费、办公费、运费等 两年一期已提供 5-2 管理费用明细表，如新品试制费、职工薪酬支出、差旅费、会务费、办公费、折旧费等 两年一期已提供 5-3 财务费用明细表，如利息费用、汇兑损益等 两年一期已提供 5-4 经注册会计师验证的公司报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表 两年一期非经常性损益明细表已提供 6 公司银行账户资料 6-1 开户银行、账号及性质 6-2 银行对账单、银行存款余额调节表 6-3 外币存款（美元、欧元等）情况说明（来源、票据等） 7 应收款项 7-1 报告期应收款项明细表和账龄分析表 见纪要 7-2 主要债务人及主要逾期债务人名单、所欠金额、逾期期限、逾期原因、是否可追回分析 7-3 出具主要债务人基本信息、还款计划的说明 7-4 与应收款项相关金额重大的销售合同 7-5 公司信用政策说明 7-6 应收持公司5％及以上表决权股份的股东账款情况（如有） 8 存货明细表及构成分析 8-1 存货明细表 见纪要 8-2 存货盘点记录 8-3 会计师的监盘或抽盘记录 由会计师负责 9 重要的对外投资 9-1 被投资公司的营业执照 即：扶沟县鑫源中小企业投资担保公司 9-2 被投资公司报告期的财务报告 9-3 重大投资收益和非经常性损益的变动明细及原因 9-4 被投资公司的审计报告 9-5 报告期公司购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告（若有） 9-6 重大委托理财的相关合同（若有） 9-7 重大项目的投资合同 9-8 公司内部关于对外投资的批准文件 10 固定资产的折旧明细表和减值准备明细表 10-1 固定资产清单 见纪要 10-2 最近一年（2011年）新增重大固定资产的发票、合同和付款凭证 10-3 固定资产的折旧明细表和减值准备明细表 见纪要 11 主要债务 11-1 银行借款合同复印件