税务会计实务试卷试题.doc

税务会计实务试卷试题下载.doc 高职课件教案下载 第四章 消费税的核算 一、单选题A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本下列消费品中，实行从量征收的有（）。A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球委托加工应税消费品是指（）。A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（）。A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税二、多项选择题1、下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。A．贵重首饰B．鞭炮C．木制一次性筷子D．摩托车2、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。A．在建工程B．职工福利C．管理部门D．连续生产应税消费品纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。A．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B．手续费C．委托方代收代缴的消费税D．违约金下列表述中，正确的规定有（）。A．消费税是价内税B．消费税是价外税C．实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D．实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（）。A．借：在建工程贷：应交税费——应交增值税（销项税额）B．借：在建工程贷：应交税费——应交消费税C．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税D．借：在建工程贷：库存商品、、题1．某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录。2．A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12 500元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。3．某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车200辆，每辆的关税完税价格为2万元，已纳关税1万元。当月在国内销售180辆，获得不含税销售收入850万元。已知摩托车的消费税率为10%，计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额。某轮胎厂为增值税一般纳税人，生产各种汽车轮胎，该企业通过外购橡胶、钢材等原材料自制外胎，用委托加工的内胎组装成各种汽车轮胎。该厂 2003年 8月份增值税、消费税的纳税资料情况如下：卡车轮胎不含税售价为400元/个，小轿车轮胎不含税最高售价为 350元/个；轮胎的消费税税率为10% 。根据产品成本有关资料得知，各种轮胎成本中的外购货物和劳务的采购成本约占60% ，外购货物和劳务的增值税税率为17% 。8月份企业已按产品销售收入计提了消费税