出口退税业务培训-武汉市国家税务局.pptVIP

武汉市国家税务局纳税人学堂 出口退税业务培训 武汉市国家税务局 出口培训五大方面 出口业务税收政策依据 出口业务涉税基本流程 出口退（免）税软件操作 出口退（免）税日常申报 出口退（免）税账务处理 财税【2012】39号文 税【2012】24号公告 税【2013】61号公告 税【2013】65号公告 税【2013】12号公告 税【2013】30号公告 步骤1 步骤 2 步骤 3 出口退（免）税资格认定申请 出口生产企业首笔出口业务核查 出口退税申报 单证出具 点击此处添加标题 办理时间节点 取得出口资格后，30日内办理退（免）税资格认定。 首次出口，出口前通知管理员进行调查，出具调查表。 发生出口业务，次月进行税务申报。 单证齐全后，出口退（免）税申报。 生产企业出口退税申报 系统12.0版 退税数据生成 湖北省国税局出口退税远程申报系统V4.5版 退税数据传递 中国电子口岸 关单数据报送 点击此处添加标题 申报系统 传输系统 电子口岸 软件注意事项 1. 及时关注升级信息 2. 电子口岸报送时间点 3. 严格按照步骤操作 点击此处添加标题 点击此处添加标题 件申报之前必备条件 出口企业记账汇率备案 海关电子信息 首笔业务调查表 出口退（免）税资格认定 相关纸质单证齐全 点击此处添加标题 申报之后必须“单证备案” 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 　　1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 　　2．出口货物装货单； 　　3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 　　若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。 2007 次年4月30日 次年5月31日 次年6月30 申报期限 *各增值税纳税申报期 *免抵退税申报 *增值税纳税申报期内 *免税申报 *增值税纳税申报期内 *视同内销申报 点击此处添加标题 表间逻辑关系 增值税申报表主表 增值税申报表附表 出口申报汇总表 相等 第7栏数据本月数 附表一横列16栏及17栏、竖列第3栏数据之和 申报汇总表第6栏当期数（a栏）-申报汇总表第6栏（c栏）“与增值税纳税申报表差” 相等 第15栏数据本月数 　 上期汇总表第36栏数据本月数 相等 　 附表2第18栏数据 当期申报汇总表第25栏本月数 ： 申报表表间逻辑关系 成功的出口退税 日常申报 账务处理 软件操作 点击此处添加标题 税收管理 税收服务 办公电话出口业务QQ群：4152723（东湖之滨） 点击此处添加标题 国税总局网站：/