增消营业务题作业.docVIP

1.某机械厂属增值税小规模纳税人。2012年1月销售货物开具普通发票的金额为20600元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为30000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为10000元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）： （1）销售货物应纳税额为 元 （2）提供应税劳务应纳税额为 元 （3）该机械厂当月应纳的增值税为 元[每空2分] 2.某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2011年5月有关业务如下： （1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元； （2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元； （3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元（取得了运费发票）；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）； （4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）； （5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆； （7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程； （8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票； （9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合规定的运费结算单据）； （10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。 （关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9％） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额（除不尽保留两位小数）： （1）计算进口环节应纳的关税和增值税合计为 54.64 万元。 （2）计算国内采购的可以抵扣进项税 252.27 万元。 （3）计算A型小汽车的销项税 273.36 万元。 （4）计算B型小汽车的销项税 402.13 万元。 （5）计算本月应纳增值税为 454.81万元。 （6）关于上述业务，下列陈述不正确的是 。 A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税 B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理 C.进口小轿车自用进口环节的增值税不可以抵扣内销销项税 D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税[每空3分] 3.某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2013年4月发生如下业务 （1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。 （2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）： （1）该纳税人当期予以抵扣的进项税额为 27666.67 元 （2）该纳税人当期应计算的销项税额为 17000 元 （3）该纳税人当期应纳的增值税额为 -10666.67 元[每空2分] 4.甲化妆品厂（增值税一般纳税人）3月初增值税留底税额20000元，3月发生下列业务: （1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。 （2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。 （3）支付运