各项资产变化方向的质量含义汇总表一.docVIP

各项资产变化方向的质量含义汇总表一 主要项目 增加的质量含义 减少的质量含义 货币资金 近期偿还债务需求增加；不当筹资行为 发生；采用银行承兑汇票结算导致保证 金存款增加；企业分公司需周转资金； 企业在投资方面没有作为；引起不必要 利息支出；形成对外投资的机会成本等 企业严格控制货币资金存量；企 业对经营活动产生现金流量的能 力有信心；企业对其筹资环境有 信心；经营活动难以产生现金净 流入量；现金流量趋于枯竭等 交易性 金融资产 企业近期有较为充裕的现金存量并希望 通过短期投资来实现更大的增值；持有 的债券投资、股票投资、基金投资、权 证投资等金融资产市值增加 正常交易波动的结果；企业现金 趋于紧张，将持有的交易性金融 资产进行处置等 应收票据 企业业务发展迅速；对新扩张的业务采 用商业汇票结算以保证回款质量等 企业对交易对象的财务质量有信 心；企业业务萎缩；行业竞争加 剧，迫使企业放宽信用政策；企 业对应收票据进行贴现等 应收账款 企业业务发展迅速；回款质量不高导致 长期难以回收；迫于竞争压力或以拓展 市场为目的而主动放宽信用政策；通过 对该项目“注水”而虚增营业收入等 企业回款质量较高；紧缩信用政 策以提高资产质量；企业计提过 高的减值准备；企业业务萎缩等 其他应收款 被母公司、兄弟公司无效益占用；被子 公司占用，效益间接表现为投资收益； 出资人抽逃注册资本；企业业务发展规 模扩张较快等。 企业对本项占用控制严格；业务 萎缩等 存货 产品经营结构发生显著变化，企业经营 策略有所调整；企业市场需求迅猛，存 货储备正常增加；产品生命周期走到尽 头；企业错误生产决策导致存货积压； 企业采用不正当的费用分摊方法，故意 调高期末存货价值，减少产成品成本， 操纵毛利率等 企业对存货进行有效控制；企业 经营活动萎缩；企业计提过高的 减值准备等