岗位职责分离例题.docVIP

岗位职责分离例题 篇一：岗位职责分离例题 不相容岗位分离 与 出纳人员的岗位职责 问题 不相容岗位分离中“7. 支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。”与出纳人员的岗位职责中“6. 保管有关印章、空白票据和空白支票。”如何理解?实务中有哪些不同做法，你觉得哪种最合理？ 小米wa07-23篇二：岗位职责分离例题 简答题： A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。 部分与销售相关的控制内容摘录如下： (1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。 (2)赊销业务需由专人进行信用审批。 (3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 (4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。 (5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 (6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 要求： (1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。 (2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。 nbsp; 【东奥会计在线答案及解析】 针对要求(1)： 事项(1)与销售收入的发生认定直接相关。 事项(2)与销售收入的发生认定不直接相关。 事项(3)与销售收入的发生认定不直接相关。 事项(4)与销售收入的发生认定不直接相关。 事项(5)与销售收入的发生认定直接相关。 事项(6)与销售收入的发生认定不直接相关。 针对要求(2)： 注册会计师最应当选择事项(5)进行控制测试。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节，同时它也是外部来源的证据，因而与第(1)项控制相比，第(5)项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。 责任编辑：龙猫的树洞 篇三：岗位职责分离例题 7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。 A:交易授权、交易执行、交易付款分离 B:交易授权、交易记录、交易保管分离 C:资产保管、交易执行、交易报告分离 D:交易授权、交易付款、交易记录分离篇四：岗位职责分离例题 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。_考试资料网篇五：岗位职责分离例题 让我们一起把历年考题一一给消灭掉吧~一天[两道题历年考题]，第二天下午对解答全对的小伙伴另开贴奖励贴，发放金币~#金币发放室# 单元测试 -----------------------------------------------(转 载 于:wWW.cnbotHwIN.COM 博威 范文网:岗位职责分离例题)---------------------------------------------------- 3nbsp; 【例题3·单选题】针对N公司下列与现金相关的内部控制,A注册会计师应提出改进建议的是（ ）。 nbsp; A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 nbsp; B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 nbsp; C.现金折扣需经过适当审批 nbsp; D.每日盘点现金并与账面余额核对 nbsp; --------------------------------------------------------------------------------------------------- 4nbsp; 【例题4·多选题】针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有（ ）。 nbsp; A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 nbsp; B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 nbsp; C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 nbsp; D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表 nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; 『正确答案』B nbsp; 『答案解析』对于这个考点主要是指的关于货币资金内部控制的问题，选项B中，担任现金日记账的人员不能担任登记总账的，所以对于该种情况应当进行岗位分离。nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; nbsp; 『正确答案』BD nbsp; 『答案解析』对于成本核算的会计人员并不是指的费用支出的人员，所以可以核对银行存款账户。 悬赏金额: 10 金币