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小规模纳税人申报表填写示例2 （主要讲解“应税服务”的申报示例，适用仅有应税服务的纳税人） 一、案例 北京某企业从事技术服务业，①2012年9月取得技术服务业收入30000元，②用税控器具开具了普通发票，③当月购买税控盘支付设备费用及服务费共计1050元,取得服务商开具发票。 填表示例 本案例适用仅有应税服务的纳税人参考使用，本案例中的技术服务业不属于差额征税项目范围（差额征税项目包括：（1）有形动产融资租赁（2）交通运输业服务（3）试点物流承揽的仓储业务（4）勘察设计单位承担的勘察设计劳务 （5）代理业务：知识产权代理、广告代理、货物运输代理、船舶代理、无船承运业务、包机业务、代理报关业务），不需要填报附列资料，只需填报主表，具体填报方法见下表： 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 由系统根据纳税人“本期数”填报数据自动累加计算 应征增值税不含税销售额 1 —— 29126.21 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 —— 0 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 —— 29126.21 销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4≥5 —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6≥7 —— 0 其中：税控器具开具的普通发票销售额 7 —— 0 （四）出口免税销售额 8≥9 —— 0 其中：税控器具开具的普通发票销售额 9 —— 0 二、税款计算 本期应纳税额 10 —— 873.79 本期应纳税额减征额 11 —— 873.79 应纳税额合计 12 10-11 —— 0 本期预缴税额 13 —— 0 本期应补（退）税额 14 12-13 —— 0 2 2 条件②开具普通发票30000÷1.03 29126.21填列于此 本列第1栏“应征增值税不含税销售额”×0.03 873.79填列于此 纳税人购买税控盘支付的设备费用及服务费可全额抵减，抵减额度为1050，第10行“本期应纳税额”873.79小于抵减额度1050，因此本期抵减873.79，填列于此。剩余176.21结转下期继续抵减，直至抵减完毕，无时间限定 仅有应税服务的纳税人无法填列此栏，此时若发生销售使用过的固定资产的行为，需到主管税务机关增加应税货物及劳务的税种 仅有应税服务销售额的纳税人无法填报此列，有相关业务发生时需增加应税货物及劳务税种 条件①技术服务销售收入30000÷1.03 29126.21填列于此