饭店财务管理讲座09118.ppt

第二节 外汇风险管理 一、外汇风险的含义 1、交易风险 2、会计风险 3、经济风险 P169 二、旅游饭店的外汇风险 1、交易风险：外汇变华，影响成本；还款带来风险 2、经营风险：由两种汇率下的净现值之差来表示 3、会计风险：三资饭店外汇投入股，当汇率发生变化时…… 三、外汇风险管理对策 对汇率进行预测的方法主要有三种： 计量经济学法/图表分析法/主观分析法 1、对交易风险的管理：调整价格/提前错后/投保/平衡/外汇交易 2、对经营风险的管理： 3、对会计风险的管理：P174 第九章 财务预算 财务预算概述 编制预算的程 序及方法 财务预算的编制 财务预算的含义P175 预算的意义P176 预算的种类P178 编制预算的程序P179 编制预算的方法P180 业务预算的编制P183 财务预算的编制P198 第一节 财务预算概述 二、预算的意义P176-178 1、2、3、4 三、预算的种类P178-179 1、2、3、4 一、财务预算的含义：P175 1、2、3 第二节 编制预算的程序及方法 二、编制预算的方法 1、传统预算法 2、滚动预算法 3、零基预算法 4、弹性预算法 弹性变动的特点 编制弹性预算的程序 一、编制预算的程序：P179-185 1、2、3 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 一）饭店销售预算的编制 1、客房营业收入预算的编制 公式 客房部预算营业收入＝ 可供出租客房数×预计出租率×预计平均房价×预算期营业天数 例题P184松江饭店有客房200间，预计1995年5月出租率可达到75％ 预计平均房价为300元，则5月份客房收入预计为： 2、餐饮营业收入预算的编制 某餐厅某餐预算营业收入 餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×预算期营业天数 例题：看P185表9—3 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 一）饭店销售预算的编制 3 商品部营业收入预算的编制 预算商品部营业收入＝ ∑（某类商品销售数量×销售价格） 例题P189表9－5： 营业收入预算值＝见公式 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 二）饭店饭店成本费用预算的编制 客房部费用预算的编制。 预算期客房可变费用支出额＝ 每间客房每天变动费用消耗额×客房拥有数×预计出租率 ×预算期天数 例题P189表9－6： 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 二）饭店饭店成本费用预算的编制 2 餐饮部成本费用预算的编制。 预算期预计餐饮直接成本＝ 预算期预计餐饮营业收入×（1－预计餐饮毛利率） 例题P192表9－7： 预算餐饮部水电能源费用＝A×B×（1－△N）见表9－7 预算餐饮部水电能源费用＝C×（1＋M）×（1－△N）见表9－8 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 二）饭店饭店成本费用预算的编制 3 商品成本费用预算的编制 商品部营业成本预算额＝ 预算期预计餐饮营业收入×（1－该类商品毛利率） 例题P195表9－9： 饭店其它部门的预算编制 管理费用的预算编制 第三节 财务预算的编制 一、业务预算的编制 三）饭店利润预算的编制 1 直接计算法 某营业部门利润预算额＝ 营业部门预算收入－营业部门预算成本费用－营业部门预算税金 例题P197表9－10： 2 指标计算法 P例见9－11 变动成本法 预计经营利润＝（营业收入－保本点收入）×边际贡献率 例题P198 第三节 财务预算的编制 二、财务预算的编制 一）现金预算的编制 1现金收入 2现金支出 3现金盈余 4现金筹措 P见例题199 （二）预计损益表 （三）预计资产负债表 第十章 财务分析一 财务分析含义 和方法 财务状况分析 财务分析的含义P202 财务分析的条件P203 财务分析的方法P205 偿债怀分析P212 周转性分析P217 获利性分析P222 第一节 财务分析的含义和方法 （二）财务分析的条件 P203 （一）含义：P202。 （三）财务分析的方法 （1）比较分析法 （2）因素分析法P207 （3）比率分析法）P209 第二节 财务状况分析 （二）周转性分析 （一）偿债性分析 短期/长期偿债能力分析 （三）获利性分析：销售利润率 资产总额利润率 股东权益收益率 成本利润率 第三节 固定资产折旧管理——折旧计算 折旧因素：原值/预计使用年限/报废时的净残值/折旧方法 一、平均年限法（直线法） 预计使用年限 预计净残值 年均等计算 公式： 固定资产原值 — 净残值 年折旧额 —————————————— 规定的折旧年限 月折旧额 年折旧额 除 12 例：某饭店有批电脑，原始价值15万元，预计使用期限5年，净残 值3万元，用平均年限