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商业银行信用风险及其管理 　　【摘 要】本文从信用风险的基本内涵谈起，结合巴塞尔协议阐述了信用风险识别、计量、监测、控制、处置等信用风险管理主要措施和方法，重点针对我国商业银行信用风险管理现状和问题提出了全面改进信用风险管理的根本措施，包括创新改革风险管理体制、改进组织管理体系、提高信用风险估测水平、建立信用风险转移和风险保险与补偿制度、加强信息化管理、加强信用风险监管、完善信用风险管理法制体系等。 　　【关键词】信用风险 模型 信息 系统 　　1 信用风险的内涵 　　1.1 信用风险的定义 　　信用风险又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。 　　1.2 信用风险的成因 　　（1）经济运行的周期性。在处于经济扩张期时，信用风险降低，因为较强的赢利能力使总体违约率降低。在处于经济紧缩期时，信用风险增加，因为赢利情况总体恶化，借款人因各种原因不能及时足额还款的可能性增加。近年来我国经济下行，能源工业出现负增长、下行压力加大的状况，东北最大煤炭企业龙煤集团在去年全年净亏损23.4亿元之后，今年一季度，龙煤集团的营业收入仅为77.1亿元，净利润也再次创下亏损纪录，跌至-16.22亿元，导致大批货款无法偿还。截至二季度末，××银行七台河分行出现涉煤五级不良贷款2亿余元，占全全五级不良贷款三成以上，在经济扩张期，七台河分行通常赢利1.5亿元以上，而去年仅赢利0.9亿元。（2）对于公司经营有影响的特殊事件的发生。这种特殊事件发生与经济运行周期无关，并且对公司经营有重要的影响。例如：规划部门规划失误。举一具体事例来说：××银行行贷款户××××生物技术开发有限公司正常生产经营多年，环评等所有手续俱全，但后来规划部门在该企业厂区附近规划建设一些高档小区，这些小区居民入住后向政府投诉该企业生产对空气有污染，企业被环境部门查封，导致企业停产，贷款逾期。 　　1.3 信用风险的特点 　　（1）风险的潜在性。很多逃废银行债务的企业，明知还不起也要借，例如，许多国有企业决定从银行借款时就没有打算要偿还。据调查，目前国有企业平均资产负债率高达80%左右，其中有70%以上是银行贷款。这种高负债造成了企业的低效益，潜在的风险也就与日俱增。（2）风险的长期性。观念的转变是一个长期的、潜移默化的过程，切实培养银行与企业之间的“契约”规则，建立有效的信用体系，需要几代人付出努力。（3）风险的破坏性。不良资产形成以后，如果企业本着合作的态度，双方的损失将会减少到最低限度；但许多企业在此情况下，往往会选择不闻不问、能躲则躲的方式，使银行耗费大量的人力、物力、财力，也不能弥补所受的损失。（4）控制的艰巨性。当前银行的不良资产处理措施，都具滞后性，这与银行不良资产的界定有关，同时还与银行信贷风险预测机制、转移机制、控制机制没有完全统一有关。不良资产出现后再采取种种补救措施，结果往往于事无补。 　　2 信用风险的管理 　　信用风险管理是指通过制定信息政策，指导和协调各机构业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收款项的安全及时回收。具体包括：信用风险的识别、信用风险的计量、信用风险的监测和信用风险的控制。 　　2.1 信用风险的识别 　　客户信用风险的识别。是指对客户各项风险因素的捕捉和分别进行判断的过程，实际上就是对客户信用风险的尽职调查过程。客户信用风险评级指标主要包括基本面指标、财务指标两大类内容。 　　（1）基本面指标。又称为定性指标或非财务指标，包括品质、实力、环境三个主要方面。品质类指标包括管理层素质、股东治理结构、还贷诚意、信用记录等多个方面。实力类指标从客户的资金、技术及设备、管理、人员等各方面考量企业实力高低。环境类指标包括市场竞争环境、信用环境、政策法规环境。（2）财务指标。对财务指标的分析主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、成长性指标和其他指标等几个方面。偿债能力指标主要考量客户的资产负债率、利息保障倍数、平衡的流动比率或速动比率等；营运能力指标主要考量客户的总资产周转率、应收账款周转率、营运资金周转率以及流动资产周转率等等。盈利能力指标主要考量客户总资产收益率、销售利润率、净资产收益率。成长性指标主要计算和分析销售收人增长率、利润增长率、权益增长率等。 　　2.2 信用风险的计量 　　信用风险的度量主要通过度量模型进行度量，度量模型主要有目前国际上运用较多的现代信用风险度量模型主要有：KMV公司的KMV模型、JP摩根的信用度量术模型、麦肯锡公司的宏观模拟模型、瑞士信贷银行的信用风险附加法模型、死亡率模型等