税收征管法解析 练习.docVIP

税务管理 第一节 税务登记 一、税务登记类型 （一）开业税务登记（征管法第15条、《细则》第12条） 《征管法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。 《细则》第十二条从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。 税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。 1 2、开业税务登记的时限要求：领取营业执照之日起30日内。 3、办理开业税务登记的地点：生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关。 4、填写纳税申报表和报送资料： 《税务登记管理办法》第十三条规定：（1）工商营业执照或其他核准执业证件； （2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。 5、税务机关申核时限：自收到申报之日起30日内审核并发给税务证件。 6、关于税务代码的规定： 《细则》第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。税务登记的具体办法由国家税务总局制定。7、关于工商行政管理机关与税务机关的信息共享、信息沟通。《细则》第11条。 《细则》第十一条 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。 通报的具体办法由国家税务总局和国家工商行政管理总局联合制定。 830日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。 9、个人所得税纳税人的税务登记的办理：由国务院另行规定。 （二）变更税务登记（征管法第16条、《细则》第14条） 《征管法》第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 《细则》第十四条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 11）办理工商或者其他变更登记的情况； （2）不需要办理工商和其他变更登记的 2、税务变更登记的时限要求： 自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日，或者自发生税务登记内容变化之日起三十日内。 3、税务变更登记的地点： 原税务登记机关 4、需报送的资料： 已办理工商变更登记的，依据《税务登记管理办法》第十九条，需提供（1）工商登记变更表及工商营业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（4）其他有关资料。 不需要办理工商变更登记，或者其变更登记内容与工商登记内容无关，或者由有关机关批准或者宣布变更的，根据《税务登记管理办法》第二十条，需要提供：（1） 纳税人变更登记内容的有关证明文件；（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；（3）其他有关资料。 5、税务机关对税务变更登记的办理 《税务登记管理办法》第二十二条：税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证件中的内容都发生变化的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 （三）注销税务登记（征管法第16条、《细则》第15条、《税务登记管理办法》） 《征管法》第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或