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05-08税一练习 第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、单项选择题 1、某县城一外商投资企业（小规模纳税人），2011年1月销售货物的零售收入为180万元、餐饮收入50万元，该商场2011年1月缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A.0.18 B.0.23 C.0.25 D.0.39 2、某市区一企业2010年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（　）元。 A.95550 B.102550 C.71050 D.122829 3、某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为80000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为 元。 A.1050 B.750 C.1000 D.1440 4、根据规定，下列项目属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.一般纳税人进口小汽车缴纳的消费税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.咨询公司偷逃的营业税税金 5、某市一企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 A.5000 B.7000 C.8000 D.10000 二、多项选择题 1、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得收入10000元。下列选项中表述正确的有（ ）。 A.应纳城建税54.13元 B.应纳城建税126.94元 C.应纳教育费附加95.77元 D.应纳教育费附加76.16元 E.不需要交纳城建税和教育费附加 2、根据现行规定，下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（　）。 A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建没税 B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库 C.对增值税、消费税、营业税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还 D.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税 E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税 3、依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。 A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行 B.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金 C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 E.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税 4、北京某公司在深圳转让某县城的一处房产，购进价52万元，转让价65万元，则关于城建税下列说法正确的有（ ）。 A.城建税在深圳某县缴纳 B.城建税在北京缴纳 C.城建税适用深圳县城的税率 D.应缴纳城建税为0.0325万元 E.纳税地点由纳税人自己选择 5、位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。 A.受托方应缴纳的城建税为595元 B.受托方应缴纳的城建税为4500元 C.受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元 D.受托方应代收代缴的城建税为4500元 E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率 答案部分 ________________________________________ 一、单项选择题 1、 【正确答案】：B 【答案解析】：该商场应缴纳的城市维护建设税＝180÷1.03×3％×3％+50×5％×3％＝0.23（万元）。2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加（今年教材新调整内容，注意掌握）；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。 【该题针对“教育费附加的计税依据和计算”知识点进行考核】 2、 【正确答案】：B 【答案解析】：当月查补的营业税属于企业实际缴纳的营业税税额，应作为城建税的