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1小时搞定存货和成本 先发生采购入库和生产领料，这时候入库单价是知道的，月末做出库核算，出库单价即领料单价就知道了，于是会生成以下两张凭证： 采购入库 采购进来了，当然原材料增加了，应付账款增加了，一般都是当月有价格也就是有系统发票 -----应付发票（入库） 借：原材料 应交税费——增值税 贷：应付账款 生产领料 生产领料了，当然原材料减少了，生产成本增加了 -----库存作业（生产领料） 借：生产成本 贷：原材料 半成品入库 入库了，当然半成品增加了，冲销生产成本了 -----库存作业（入库作业） 借： 半成品 贷：生产成本 成品领料 其实成品领料和生产领料可以合起来，贷方是取物料信息对应的存货科目 -----库存作业（生产领料） 借： 生产成本 贷： 半成品 贷： 原材料 成品入库 其实也可以跟半成品入库合起来，借方取物料信息对应的存货科目 -----库存作业（入库作业） 借：库存商品 贷：生产成本 销售出库（库存商品减少了，主营业务成本增加了）-----库存作业（出库作业） 借：主营业务成本 贷：库存商品 应收发票（如果是含税的）-----应付发票（销售） 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——增值税 外协领料（从仓库领料出库，原材料减少，委托加工物资增加）-----库存作业（出库作业） 借：委托加工物资 贷：原材料（或者半成品等） 外协加工发票：（发票里面是加工费用）-----应付发票（外协加工） 　借：委托加工物资 贷：应付账款 外协加工损耗赔偿：（发过去的料做出来的东西少了，外协商罚款）-----其它应付（外协加工） 　　借：应付账款 贷：委托加工物资?? 外协入库：（外协入库里面的委托加工物资的金额 领料金额+加工费用-罚款）-----库存作业（入库作业） 借：半成品 贷：委托加工物资 生产领料 低值易耗品，非原材料领料 -----库存作业（出库作业）没有对应到制令的领料 借： 制造费用 贷： 原料-辅料（看采购入库是是什么科目，这里就什么科目，一般都是当原材料，有些客户也喜欢把原材料分成两个子科目） 其他说明：如果是退货、退料等，等于负向的凭证，不再一一列出 如果有时候有半成品，这时候领料单里面的半成品单价就没有了，这时候就不能简单的算了，应该先有成本核算，核算半成品成本。 成本 直接材料+制造费用+直接人工（较少计算，一般都直接放在制造费用中） 直接材料 上期期末约当在制品产量（上个月末的时候，车间有在线产品，全部折算成对应的制成品，折算不了的就退料）+本期领料（实际领料-退料）-本期期末约当在制品产量 特别说明：约当产量其实是两个字段，在制品数量和约当系统（约当系数是指该在制品完成了多少，取0到1,0表示还是原材料，没有任何加工，1表示已经加工完了，正在加工过程中的由人为判定进行约当，一般为了方便都取0） 制造费用 科目余额表中的制造费用（包括非原材料的领料+手工录入的凭证） 成本分摊方法： ? 按照标准成本分摊制造费用 ? 按照标准ＢＯＭ结构对应的本期物料单价得到的标准ＢＯＭ本期成本分摊制造费用 比如上期　余留了　Ａ　10个（上期A的材料成本是5元），　本期入库了Ａ１００　个，　本期在制品余留了Ａ8个，约当系数0.6，加入本期制造费用是1000，本期没有其它产品入库和余留，本期A对应的制令领料了100个B，单价为4元（单价为出库核算时月末加权平均得到的）。 那么A的分摊成本1000/ 100+8*0.6 那么A 的材料成本 （10*5+100*4）/108 那么A的成本 分摊成本+材料成本 1000/ 100+8*0.6 + （10*5+100*4）/108 A的在制品的成本 材料成本+分摊成本*约当系数（一般分成两个字段，材料成本和制造费用）? 成本分摊计算的时候，需要不停的循环，因为可能一个半成品领料了另外一个半成品。 仔细发现后，经过存货转凭证后， 生产成本这个项目还有值，这个值 生产入库的总成本-生产领料的总成本 ？ 其实就是等于分摊的制造费用。 所以，总账里面的自动结转就是做这个用的，把制造费用结转到生产成本，刚好两个科目归零。 大家可能做完以后，发现生产成本还有值，为什么了，还漏掉了在制品，就是余下来的8个A，这个还要做张凭证。 可以自动结转（即制造费用结转完以后，把生产成本全部结转到在线物资） 借：在线物资 贷：生产成本 五、经过以上凭证转了以后，主营业务收入和主营业务成本都有值了，再自动结转为本期利润把。