新华锦集团母子公司管理体系设计报告（P252页）.pptVIP

Module und Variations_E * D.5 审计管理 Module und Variations_E * 集团设置分级审计组织，集团公司的审计部门由集团总裁直接领导 审计部门 总裁 子公司总经理 副总裁 子公司审计部门 业务指导线 行政领导线 一级审计组织 二级审计组织 集团的审计组织机构设置 说明： 集团公司内设审计部门，受集团总裁直接领导，并直接向集团总裁报告； 子公司中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员； 子公司内部审计部门受本公司总经理和集团公司审计部门双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上服从本公司领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。 集团公司审计部门主要工作职责 集团公司内部审计常设机构为审计部门，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等； 制订年度和季度审计工作计划； 负责组织实施内部审计监督，并向总裁报告审计结果； 指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 负责集团公司及下属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项； 协助外部审计机关对集团公司的审计工作； 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 完成领导交办的其他审计事项。 Module und Variations_E * 在集团公司审计部门的推动下，集团需要完善内部审计体系，加强对经营活动的监督检查 内部审计体系 财务审计： 财务报表真实性 商务审计： 内部合规性 法律审核： 外部合规性 通过内部审计体系的建立，检查与监督： 数据信息的真实可靠性 规章制度的完善性与有效性 规章制度的执行情况 资产与权益的安全性 经营决策的合理性 内部审计一般主要包括财务审计、经营审计、内部控制系统的评价、经济合同审计、建设投资审计、经营决策审计、电算数据信息审计以及经济责任审计等，具体内容如下—— 财务收支及其有关的经济活动； 资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性； 对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议； 对下属单位全面预算的执行情况进行审查、评价； 因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化； 投资项目（基本建设等）概（预）算、决算； 企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况； 下属单位对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、契约、协议； 根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对下属公司经理进行任期经济责任的期中或终结审计； 根据“先审计，后兑现”的原则，集团成员企业经营者的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖； 企业经营管理中的重要问题的专项调查，为决策提供依据。 内部审计的内容 Module und Variations_E * 审计开展的范围及其广度与深度 原则上，集团进行逐级审计：集团公司审计部门对子公司进行审计，子公司对其下属公司或工厂进行审计；但根据业务划分的紧密程度，在需要时，集团公司审计部门可以对核心二级公司或紧密层二级公司下属的三级子公司进行审计。 集团公司在审计人力、财力等有限的情况下，审计需要有重点分层次——集团公司需要对全部的子公司进行分类，根据集团的业务规划，将企业划分为核心企业、紧密层企业、半紧密层企业以及松散层企业，对不同类别的企业审广度与深度有所不同。 核心企业：是集团的主体部分，因此也是审计工作的重点，对核心企业审计需要进行全面审计； 紧密层企业：内部审计范围可以比核心企业适当窄一些，审计种类相对少； 半紧密层企业：根据半紧密层企业的特点，主要是对投入资金的使用情况、成本、利润及分配的真实性以及合同的履行情况进行审计监督。 松散层企业：松散层企业的审计重点主要是对其提供协作的事项进行调查审计，内容单一。 Module und Variations_E * 内部审计工作流程 制定审计工作计划 实施审计 提出报告 指定颁发内部审计制度 进行内部控制风险普查 制定审计计划 内部审计制度 审计规划及年度/季度审计计划 根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案 根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案 成立审计小组，确定人员配置 年度/季度审计计划 初步调查报告 审计工作方案 查看文件、资料、实物，进行调查，取得证明材料 记录审计工作底稿 审计工作方案 审计工作底稿 提出审计报告初稿 核实、修正报告内容 修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议 审计工作底稿 审计报告