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凭证过账与对账业务规程 编号：10103 主题 凭证过账与对账业务规程 版本号 V1.0 功能域 总账 编制人 孙洪如 审核人 彭志刚 最初制定日期 2003-02-17 最后修订日期 2004-05-06 1规程说明： 规程目标 对已审核凭证进行过账与及帐簿查询，做结账前准备。 业务背景 凭证已审核 规程适用范围 待过账凭证 序号 处理说明 责任部门 责任人 1 检查待过账凭证，是否具备过账条件，如是否已审核，是否业务单据已生成凭证 财务部 总账会计 2 如果检查未通过，则通知相关人员查找原因，并要求及时改正 财务部 总账会计 a 此工作要求在0.5个工作日内完成 财务部 总账会计 3 检查通过后，对所有应过账凭证进行过账 财务部 总账会计 4 核对总账与明细账 财务部 总账会计 a 总账与明细账一致，基本可以确认账簿正确 财务部 主管会计 5 总账与明细账不一致，则需检查原因，并反过账，及时改正 财务部 主管会计 a 反过账一般不允许使用，以保证过账的严肃性与准确性 财务部 主管会计 b 总账与明细账不符，需尽快查找原因，此工作需在1个工作日完成 财务部 主管会计 c 反过账后凭证需再反审核后才可修改 财务部 主管会计 2凭证过账与对账业务流程图 3.1输入数据 3.1.1已审核的凭证 3.2输出表单 3.2.1已过账凭证 3.2.2明细账 3.2.3总账 4附表： 是 5、反过账 总账会计 财务部门门 4、对账 总账会计 2、凭证过账 总账会计 是 3、通知相关人员查找原因，并及时改正 总账会计 财务部门门 总账会计 财务部门门 结束 正确的帐薄 错误的帐薄 总账与明细账是否一致 否 承上页 转下页 财务部门门 已过帐的凭证 财务部门门 是否具备过账条件 否 1、检查待过账凭证 开始