4-4-02损益类营业成本.docVIP

营业成本实质性程： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 A √ B所有应当记录的营业成本均已记录。 √ C与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。 √ D营业成本已记录于正确的会计期间。 √ E营业成本已记录于恰当的账户。 √ F营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 √ 从控制测试获取的保证程度 √ 需从实质性程序获取的保证程度 √ 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 （一）主营业务成本 1.获取或编制主营业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符√ 2.实质性分析程序；； √ 、 √ 3.检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致。 叶霞 √ 4.复核主营业务成本明细表的正确性，编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并与相关科目交叉索引。 叶霞 √ 6.针对主营业务成本中重大调整事项(如销售退回)、非常规项目，检查相关原始凭证，评价真实性和合理性，检查其会计处理是否正确。 叶霞 √ （二）其他业务成本 叶霞 7.获取或编制业务成本明细表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符√ 8.与上期其他业务收入/成本比较，检查是否有重大波动，如有，因查明原因。 叶霞 √ 9.检查其他业务成本内容是否真实，计算是否正确，会计处理是否正确，择要抽查原始凭证予以核实。 叶霞 √ （三）列报 叶霞 10.检查营业成本是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 叶霞 √ 营业成本审定表 被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司 项目： 营业成本 编制： 叶霞 日期： 2014-06-03 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010-03-31 复核： 李颜利 日期： 2014-06-07 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 一、主营业务成本62 3024288.8 2220490.00 1400000.0042 二、其他业务成本 94019.31 94019.31 136840.67 营业成本合计 271878902.9 3024288.8 1400000.007367 调整分录 内容 科目 金额 借方 贷方 补结转本月成本 库存商品-车用柴油发动机 1510517.60 补结转本月成本 库存商品-工程机械用柴油发动机 1513771.20 冲减已结转的主营业务成本 755258.80 378442.80 审计结论： 主营业务成本明细表 被审计单位： 项目： 主营业务成本 编制： 日期： 索引号：