2016年电大 -纳税筹划考试复习资料已排版.docVIP

纳税筹划考试资料已排版 一．单选题 A．开头 1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 2.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。3.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。 4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。 5.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。 6.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税 ）。 7. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。 9. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。 10. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。 11. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书） 12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业） 13. 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B建筑安装业）。 14. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D30%）的税收优惠政策。 B．开头 1.避税最大的特点是他的（C非违法性）。 2.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租）。 3.不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D正常损失的在产品所耗用的购进货物） 。 C．开头 1.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 2.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 3．创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 D. 开头 1.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳） 2.定额税率的基本特点是（A税率与课税对象的价值脱离了联系）。 3.代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人） 4.当前依法治税工作的重中之重是（A规范税收执法） 5. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A全部价款和价外费用，不包括增值税）。 6. 对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 (C八个月以上)的出口退税权。在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。 F．开头 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。 2.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12%）。 3. 房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依（C12%）的税率计算缴纳房产税。 G．开头 1. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B劳务报酬所得）。 2. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。 3. 根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处） 4. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备）。 5. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A按月减除1600元）。 6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C15%）的税率征收企业所得税。 7. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D非居民企业）。 8. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(B应按照“劳务报酬所得”项目缴纳)。 9. 高新技术企业提供