关于丰泽区会计集中核算向国库集中支付转轨的政策建议.docVIP

关于丰泽区会计集中核算向国库集中支付转轨的政策建议 摘要：为进一步完善国库集中支付制度，深化丰泽区国库集中支付制度改革，建立健全现代公共财政管理体系，根据财政部《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2011〕167号），结合丰泽区实际，必须从以下几方面切实做好我区区直预算单位会计集中核算向国库集中支付转轨工作。 关键词：会计集中核算；国库集中支付；转轨；政策；建议 中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01 一、统一思想，充分认识转轨的重要性和必要性 丰泽区是泉州市中心城区的核心区，下辖8个街道、76个社区，是闽东南沿海刚崛起的一个新型城区。自2003年实施会计集中核算以来，区财政统一对各行政事业单位的收支进行管理，保证了会计核算数据的真实性和统一性，有效提高了会计工作效率，在强化财政资金监督、促进党风廉政建设等方面发挥了积极的作用。但是，随着公共财政改革和行政管理体制改革的不断深化，会计集中核算在管理上存在一些薄弱环节：我区所实行的会计集中核算模式下，各单位的预算执行管理与部门预算编制脱节；管理缺位，由于财政部门直接管理各预算单位的会计核算工作，履行了财务管理职能，但对预算单位会计事项的真实性等难以监控，在一定程度上弱化了会计监督职能，无法保证会计事项的真实性；会计实行集中核算与资产管理脱节，报账员对本单位资产的账务不清晰，不利于国有资产的保值、增值等有效管理；预算单位会计核算与财务管理脱节，预算单位获取会计核算信息滞后，如各单位“三公”数据的报送上存在滞后的现象，影响预算单位财务管理职能的发挥。 为有效解决上述问题，进一步完善我区自2006年启动的国库集中支付改革，需实施会计集中核算模式向国库集中支付转轨，逐步恢复各预算单位会计核算职责。转变预算单位观念，做好动员工作，让大家充分认识到全面推进转轨工作是巩固国库集中支付改革成果、推进财政科学化精细化管理的必然要求，同时也是深化行政管理体制改革的保障。 二、遵循原则，全面推进转轨工作 （一）“明确目标，分步实施”的原则。这次转轨工作是以建立完善现代国库管理制度为目标，要求积极稳妥、分步实施，确保财政财务政策的落实、增加财务管理透明度。 （二）保持预算单位预算执行主体、资金权和财务管理权不变，改革收支缴拨方式，集中资金支付环节，恢复预算单位会计核算职责。有利于增强预算单位财务管理意识，充分发挥各单位管理的主动性和积极性，提高资金使用效益。 （三）方便预算单位用款的原则。优化整合财政资金支付程序，简化审批流程，方便预算单位用款，提高工作效率。 （四）强化监督管理、确保资金安全的原则。建立健全内部监督制约和内部审计制度，避免预算执行的随意性，增加部门预算编制及执行的严肃性和法律性，确保财政资金安全。 三、加强组织领导，确保转轨工作平稳过渡 成立丰泽区会计集中核算向国库集中支付转轨工作领导小组，领导小组下设办公室，挂靠区财政局，具体负责转轨工作的实施。区直各单位应提高认识，切实加强对转轨工作的领导，认真组织好本部门、本单位财务会计转轨工作。 四、规范操作，妥善处理有关问题 （一）完善各相关部门的机构设置。区级预算单位要根据会计业务的需要，按《会计法》要求设置会计机构，配备财务人员，建立规范的财务管理机构和运行机制。各预算单位配备会计、出纳，所配备的财务人员需持有会计从业资格证书，各单位应优先使用持有从业资格证人员，并将配备的财务人员名单报到区财政局。 （二）会计核算与会计档案管理。会计集中核算向国库集中支付转轨后，由预算单位按照财经法律法规的要求进行会计核算，并保管好会计档案。原会计核算中心为各预算单位保管的会计档案，移交各预算单位保管。对单位人数较少、资金规模较小，且不具备独立会计核算条件的预算单位，如地震办、红十字会等，可由预算单位委托“国库集中支付中心”代理记账，并签订好代理记账协议。 （三）预算单位结余资金和非财政性资金管理。区会计核算中心要核对清理往来款项、结清账目。会计集中核算向国库集中支付转轨后，单位结余资金和非财政性资金缴入财政专户，支配权仍归单位所有。资金支付纳入国库集中支付范围，由预算单位按照财政部门对资金管理的要求，实行统一管理，分户核算，统筹安排使用。 （四）强化技术保障。现代化的银行支付系统以及财政国库管理操作系统是转轨后的国库集中支付的基础。必须通过对人民银行国库部门、财政局各科室、国库支付中心、区直各预算单位、代理银行的专线联网来建立自动化处理程序，实行网络信息传递与纸质凭证确认相结合，得以实现财政资金的网上申请、网上审核、网上支付。这就要求强化技术保障，建立系统安全机制，保障计算机系统的安全和网络畅通。改进技术，加快财政信息一体化系统建设，用强硬的技术手段来保障转轨工作的推进