固定资产-收入费用测试题目.docVIP

《会计学概论》平时测验（二） 班级号_______________ 学号______________ 姓名___________ 课程名称 会计学概论 成绩___________ 计算分析题（本题型共题，答案写在卷上。）.甲企业为增值税一般纳税人。2007年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下： 　　（1）2007年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 　　（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 　　（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。 　　（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 　　（5）2007年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 　　（6）2007年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。　　（）20年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。 　　要求： 　　（1）计算该仓库的入账价值。 　　（2）计算2007年度该仓库应计提的折旧额。 　　（3）编制甲企业2007年度与上述业务相关的会计分录。2008年度计分录。　　（）编制甲企业20年12月31日清理该仓库的会计分录。 　　（“应交税”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 　甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。200年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。（）12月14日，与D公司签订合同，以分期收款方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本为75万元，提货单已交D公司。该合同规定，该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到，存入银行。剩下两笔款项的收款日期分别为200年1月14日和2月14日。（）12月25日，向F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，甲公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。（）12月31日，向G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 （）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：（1）编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（2）计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务成本。（“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）资料：某企业12月份发生下列经济业务：（1） 向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。（2） 根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。（3） 经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。（4） 以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。（5） 用银行存款支付本月