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会计制度设计网上作业02任务参考资料 辨析题 1、会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法（教材P62） 答：这种说（做）法有错误。安照《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要帐务处理的原则规定，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式供选择，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展。 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。(参考教材99) 答：这种说法正确，因为长期股权投资内部控制总体要求包括： 职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。 投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。 对外投资实施方案应当科学完整。 对外投资处置方式应当明确。 3、?会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。（教材P76-79） 答：这种说（做）法有错误。记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序。 4、?无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。（教材P65） 答：这种说（做）法正确。因为会计核算是将企业实际发生的业务活动以会计特有的方式加以反映，反映的对象主要是业务活动的内容、金额等原始资料，原始凭证质量越高则所得会计信息质量也越高。 5、固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。（教材P105-106） 答：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。 6、资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础，因此，资产会计要素是其他会计要素的基础，企业会计准则制定也遵循了资产负债表观，资产业务会计制度一定程度决定着其他会计要素的会计制度。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原则、全程性原则、债权人权益保全原则和内控性原则。（教材P86） 答：这种说（做）法有错误。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原则、全程性原则和内控性原则。 7、?存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。（教材P94）答：：这种说（做）法正确。企业应当建立存货业务岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的责职、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 二、论述题 1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。（1）总体上看，该企业基本上没有内部控制制度，企业内部对实物资产处置必须建立相应的授权批准制度；（2）企业对入库存货没有检查验收制度与保管制度，仓储部门应及时取得存货采购基本资料，收到材料后按实际数量填写收料单，要随时关注存货发票的到达情况；（3）存货领用与盘点制度不规范，材料消耗的发生太随意，应细化控制流程并完善控制方法；（4）存货确认与