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采购付款业务内控 　　摘要：本文分析了采购及其付款业务的内容、关键特点，概述了存货采购业务内控制度的基本原则，从职业的分离制度、货物存取的请购单制度、存货采购的检查控制制度、收购货物制度、货物的检查验收制度、货物的付款支付制度、到会计师核实制度，总结了采购付款业务内控制度的核心思想以及相应的设计，对采购业务的资格证和资格证的流程也提出了自己的看法。 　　关键词：采购付款业务；内部控制制度设计 　　中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-01 　　前言 　　采购和付款业务是公司经营的重要组组成部分，也是企业活动的首要环节，它和生产及销售有着紧密的联系，此业务在社会中出现频繁，运行流程复杂，工作需求高，所以会直接导致资金支出或者对外欠款的增长，很容易导致企业管理的漏洞最近几年，因为采购内控制度不妥当，不细致而导致行贿受贿犯罪的案例数不胜数，缺少透明制度的采购流程，造成了“投机取巧，弄虚作假，私事公办，暗箱操作，接受回扣”等诸多问题，一次造成企业采购物品质量降低价格高升，资金的投入使用效益降低，所以加固采购环节的调控制度迫在眉睫。 　　一、企业采购付款业务内控设计的意义 　　1.完善内部的制度，加强企业的采购监督与管理，使职工与职工之间任务的分工更加的明确 　　采购期间中因为职工业务分工不均，相克的业务经常没有办到互相分离，因此使产品采购中经常会出现私事公办，利用职务为自己谋取利益，获得回扣。但是通过采购制度的设计不仅可以减少这一现象的发生，还更有力的加固了企业内部的体系。 　　2.规范企业管理，减少违法犯罪的行为 　　采购付款业务是公司企业中的基本日常业务，其业务性质复杂，内容繁琐，很容易出现违法犯罪的行为，但是通过采购付款业务内控设计，使得采购付款业务构成系统化得体系，通过设计的预算、审查和合同的审批，对采购付款进行严格的管理，有助于规范企业采购付款的合理规范，有效的控制违反犯罪的行为。 　　3.提升采购付款质量，减少采购付款成本 　　在采购付款中采购的质量会直接影响产品的质量，采购的成本也会直接影响产品的成本，因此通过采购内控设计可以约束采购人员的做法，避免采购过程中为获利而选取低质量的材料，在此同时也提升了材料审查环节的体系，提高了采购材料的质量。另外，采购付款的制度是从设计流程、确定合理的采购价格以及采购数目等多方面实行有效率的管理制度，降低物资成本，提高企业资金效益。 　　二、采购付款业务的流程以及内部控制 　　采购付款业务由采购、供给、验收、财务等各部门共同完成。为了最大程度的发挥采购和付款的内控作用，完成采购和付款内控目标，企业采取对采购和付款业务过程具体的内部控制。 　　1.请购 　　首先提出物品和劳务的需要，企业根据不同的要求制定不同的制度。其中包括问价并且确定合作的供应商。再由企业规定的问价工作人员对采购物资进行询价，查询的内容主要包括供应商的质量、价格、付款的条件、能够享受的优惠、交货的最晚时间以及供应商的信用，由授权的人员对相关文件进行二次审核，确定最后的供应商。 　　2.采购 　　无论哪种需求的采购，采购部门都要在收到审批的采购单后做出以下几个方面的决定：需要订多少；向哪个企业发出订购单；哪个时候发订购单。 　　3.验收 　　为实现控制需求，验收的职务必须是独立于请购和会计部门专业人员来负责。质量检查也是验收中非常重要的组成部分。采购基金运到公司后，应由公司的质检部门对该物资进行检查和验收，在确定无误后，质检部门填写相关文件，并签字盖章。 　　4.审核 　　首先对购货业务的凭证进行审核，这是为保证业务的缜密性、合法性，其次内控制度的严密性也是至关重要的。 　　5.付款 　　这代表采购业务的结束。对现金支付，为了更深的强化内控，还需要付款凭证，而不是原来的凭证支付方式。对于公司采取的赊账购买材料时，会形成债务，因此引发的债务结算必须严格处理。 　　6.账务处理 　　财务部门在收齐采购单后，准确地整理记账凭证，将支持的凭证附加在记账凭证的后面，如果有较多的资料，也可以装订成册，标注清楚后存档。每月要根据记账凭证正确、及时地登记到“货币资金”及“存货”分类明细中。 　　7.对账 　　财务部门要每月月末和供应商进行贷款总结的核实。取得供应商的对账单，核实余额和企业应付余额是否一致，如果双方在收发货物的时间可能存在差异，企业应与供应商的余额必须保持一致。 　　三、实际生活中的具体问题 　　1.问题 　　（1）多头领导，各自执政。在现实的工作中，很多企业的采购部门是由两个部门同时进行的，属于多头采购，如果这样，不仅要增加设立机构和职员的成本，而且也增加了采购业务的难度和在采购过程中出现的徇私舞弊的现象；