第七章审计抽样97854.pptVIP

第七章 审计抽样 第一节 审计抽样的定义及种类 一、审计抽样的定义 抽样是指先对特定对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体特征的一种方法。审计抽样是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 审计抽样的三个基本特征：（1）对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。 第一节 审计抽样的定义及种类 在采用抽样方法实施审计的过程中一般应经过如下几个基本程序： 1. 确定抽样总体的范围 2. 进行样本设计并确定样本规模 3. 选取样本项目 4. 审查样本项目 5. 评价抽样结果，形成对总体的审计结论 第一节 审计抽样的定义及种类 二、审计抽样的种类 1.按抽样决策的依据不同 （1）统计抽样 统计抽样是指以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作相结合而产生的一种审计抽样方法。 （2）非统计抽样 非统计抽样是指审计人员仅凭其专业经验，判断并选取样本的一种抽样方法。运用这种方法能否取得成效，取决于审计人员的经验和判断能力。 第一节 审计抽样的定义及种类 2.按审计抽样所了解的总体特征不同 （1）属性抽样——控制测试 属性抽样是指在精确度界限和