中财(财务报告)08.12.08资料.ppt

* * 12．偿还债务支付现金 归还借款本金+归还债券面值 120 短期借款期初余额[表] +240短期借款本期发生额[资料 2 、6 ] －140短期借款期末余额[表] + 360长期借款期初余额无长借利息[表] + 460长期借款本期发生额[资料 2 、6 ] －840长期借款期末余额包括利息[表] －20长期借款本期计息[资料 2 、8 ] 220 （注意：本题长期借款利息是在长期借款帐户核算） * * 13．分配股利、利润和偿付利息支付的现金 支付现金股利、利息 30 + 40 － 20－5 45 13分配股利、利润和偿付利息支付的现金 支付现金股利、利息 30 应付股利年初－年末 [表] + 40 财务费用[表]－ 20财务费用中未付长期借款利息[资料 2 、8 ] －5财务费用中未付短期借款利息[资料 2 、6 ] 45 * * 2、“取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。 3、“偿还债务支付的现金”项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。 * * 4、“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。 5、“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述（1）至（4）项目外收到或支付