增值税纳税申报表讲解(新一般纳税人06.16)要点.ppt

增值税专用发票认证 国家税务总局公告 2016年第23号 2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。 试点纳税人取得的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票需要抵扣的，必须先对抵扣联进行扫描认证。如果是纳税信用A级纳税人（5月1日起扩大至B级纳税人），可以不再进行扫描认证，通过登录区局增值税发票查询平台（网址），查询、勾选用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，并在认证通过或确认勾选的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 增值税专用发票认证 办税指南 增值税专用发票认证 1、联网电脑， USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站（）； 2、通过平台中 “发票勾选”，选择用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息； 3、已确认勾选和扫描认证的发票，均可用来申报抵扣或退税。 申报方式 方法一：前台申报。 携带申报资料到办税服务厅申报； 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。 方法二：网上申报。 登陆广西壮族自治区国家税务局网站（）申报，申报成功后打印申报表； 申报方式 申报方式 系统为所有企业纳税人自动开通，初始密码“123456” 。 网上申报 网上申报：附表一 填表规则：填制各项附表→点击生成主表→补充主表数据 。 网上申报：附表二 网上申报：固定资产表 网上申报：主表 网上申报 比对不通过，申报失败，必须修改申报表，特殊情况到办税服务厅前台处理。 使用增值税发票管理新系统的纳税人系统会自动调用抄报税信息进行比对。 网上申报 有税款缴纳，系统会友情提醒，请纳税人确认。 网上申报 点击“确定”，系统会马上发起扣款指令；点击“取消”，暂不扣款。 南宁市青秀区某建筑企业A（一般纳税人），2016年5月发生了如下业务：在柳州市提供建筑物服务，合同注明的开工日期为2016年4月20日，合同总金额1,110,000元（含税），给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款444,000元，取得合法有效凭证。除上述外A当月无其他业务，且A企业选择了一般计税方法。（注意：选择是纳税人的权益，“新的”老项目和“老的”老项目，不一定选择简易计税就一定划算！） 案例 9 相关政策：根据国家税务总局2016年17号公告规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 【跨区县提供建筑服务纳税申报】 A公司本期应向柳州国税局预缴税款：（111万 - 44.4万） ÷（1+11%）× 2% 1.2万元 预缴税款表 1、先填写《增值税预缴税款表》 1,110,000 √ 2% 444,000 12,000 这里“销售额”和“扣除金额”都是含税金额 附表四 2、再附列资料（四）税额抵减情况表 12,000 12,000 12,000 3、最后填写《增值税纳税申报表》（主表） 主表 12,000 附表五 六、附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表） 本表为新增表格，主要反映当期不动产进项税额的抵扣与待抵扣情况，应按照表内逻辑关系进行填写，注意“本期转入待抵扣”和“本期转出待抵扣”的填写，前面已有案例，不再赘述。 固定资产抵扣表 七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 本表为老表格，内容未做修改。注：根据36号文件规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 八、本期抵扣进项税额结构明细表 本表为新增表格（根据2016年27号公告又进行调整），纳税人应根据当期取得的增值税抵扣凭证，按照税率或征收率对当期进项税额进行归集。本表主要是为了加强企业进项抵扣明细和税负分析所设置。 本栏“税额”列 《附列资料（二）》第12栏“税额”列 - 第10栏“税额”列 - 第11栏“税额”列 纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。 第27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。 第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。 包括：房地产开发企业自行开发的房地产项目；融资租入的不动产；在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 九、增值税减免税申报明细表 本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。表格分为“减税项