税法应记忆的300识点(上).docVIP

1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等 2.纳税客体：区分不同税种的主要标志 3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例 5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次 6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税 7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税 8.农业税类：农业税、牧业税 9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权 10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船 11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易 12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧 13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。 ?14.当地政府固定收入： 15.中心当地政府同享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，当地25%。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各稳妥总公司会集交纳的有些归中心，其他归当地。3、公司所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油公司交纳的有些归中心政府，其他份额共享：02年各50%，03年中心60%，当地40%，03年今后另定。4、自己所得税：除储蓄存款利息外，其他与上份额一样。5、资源税：海洋石油交纳的有些归中心，其他归当地。6、城建税：铁道部、各银行总行、各稳妥总公司会集交纳的有些归中心，其他归当地。7、印花税：证券交易94%归中心，其他归当地。修补修配：是受托对损伤和损失功用的货品进行修正，使其恢复原状和功用的事务。(不包括对不动产的修补、修配) 16.属增值税纳税规模的特别项目：1.货品期货(在交割环节) 2、银行出售金银 3、典当行的死当物出售事务和寄售业代托付人出售寄售物品的事务 4、集邮物品的出产以及邮政有些以外的其他单位和自己出售的 17.增值税视同出售：自产、托付加工货品用于非应税项目、集体福利或自己消费；自产、托付加工或采办的货品作为出资提供给其他单位或个体运营者、分配给股东或出资者、无偿赠送别人 18.自行开发软件商品、集成电路商品：实践增值税负超越3%的有些实施即征即退 19.转让公司悉数产权触及的应税货品的转让：不属于增值税规模 20.出产和运营单位出售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员出售规范黄金，即征即退 21.出售或进口13%的货品税率：1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品 22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。 24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 ? 25.一切纳税人出售旧货：一概按4%的征收率后再折半征收；出售自个使用过的机动车、摩托车、游艇，价钱超越原值的，按4%的征收率后再折半征收；未超越原值的，免征增值税。旧机动车运营单位出售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再折半征收。 26.征收增值税一起征收消耗税的组成计税价钱：本钱×(1+本钱利润率)/(1-消耗税率) 27.购进农业出产者出售的农业商品或向小规模纳税人采办的农商品：按买价和13%的扣减率核算进项税额 28.出售农机配件适用17%税率 29.运费抵扣随同货品：货品不能抵扣运费也不能核算抵扣 30.免税废旧物资的抵扣：只使用于出产公司(普通发票)。 31.出售农业商品的加工品挂面：按17%的税率。 32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。 33.杂志：适用13%的增值税率。 34.原油和盐：17% 35.天然气、煤、矿商品：13% 36.防伪税控专用发票：2003年3月1日 37.混合出售：50%以上 38.饭馆附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4% 39.经过期货交易购进货品：经过商品交易所转付货款，可视同向销货单位付出货款 40.难免不退：计划外出口原油、援外出口货品、制止出口货品 41.免、抵、退的核算：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率-退税率) 2、当期应纳税额=内销货品的销项税额-(当期进项税额-当