查账申报03--2012年企业所得税年度纳税申报表(A类)填表说明.docVIP

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(适用于查帐征收) 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项 2 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 7 附表一（1）《收入明细表》填报说明 17 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 22 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 26 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 29 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 34 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 38 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 41 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 57 附表五《税收优惠明细表》填报说明 59 附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明 66 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明 69 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明 70 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 72 附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明 74 附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》填报说明 76 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项 一、基础信息核对表（041） “企业填写信息”若与税务端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。可点击“确定”，继续申报。 研究开发费用加计扣除情况归集表 (522 （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。 、研究开发费用结构明细表(523 （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。 （2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。 、附表一（472附表一附表一附表一附表一、附表475）附表附表附表附表、附表479） （1）2列“盈利额或亏损额”为各年度“纳税调整后所得额”。 （2）5-9列填报以前年度实际弥补亏损额。 （3）附表四6行2列与主表23行必须一致。 （4）附表四6行10列与主表24行必须一致。、附表480）纳税人需享受相关税收优惠的（除小型微利企业优惠外），应先到税务机关备案并在CTAIS中进行维护，附表五相应行次才放开可填写；小型微利企业优惠默认放开。 八、附表483） （1）4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售收入”系统自动带出；带出金额为附表一1行金额，纳税人可修改。（2）5行“税收规定的扣除率”按规定选择扣除率。 （3）9行“以前年度累计结转扣除额”申报金额受《税源管理平台》台帐信息监控、所规定的折旧年限，只是各项资产的最折旧年限附表487）（1）如需空表保存，请先点击“删除”按钮，再点击“保存”按钮； （2）8列不能填写； （3）10列=7列-9列。 、附表（478）（1）23行“职工福利费支出”、24行“职工教育经费支出”、26行“业务招待费支出”税收金额不自动计算，需按规定录入； （2）25行“工会经费支出”税收金额须手工填写，但需小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的2%； （3）35行“补充养老保险、补充医疗保险”下设明细，补充养老保险、补充医疗保险须分别填写，且须分别小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的5%。 （4）19行“其他”、 40行“其他”、 50行“其他”、 54行“其他”下设下拉菜单，纳税人根据实际情况选择填报。 、（042 （1）先点击页面底部“从附表取数（报表尚有部分数据不能自动生成，请纳税人手工补充完整）”按钮，再进行申报； （）主表23行“纳税调整后所得” 保存时与附表四第6行第2列必须一致。 （）主表24行“弥补以前年度亏损” 主表保存时，主表24行必须与附表四6行10列必须一致。 （）主表28行“减免所得税额” 28-1行至28-5行“减免所得税额”明细项目，系统根据备案信息及主表27行“应纳税所得额”自动生成。 纳税人可根据主表28-1行至28-5行填报附表五34行-38行。 主表28行与附表五33行必须一致。 （）主表29行“抵免所得税额” 29行系统自动计算，金额为主表（27行-28行）与备案金额。 29行必须与附表五40行“抵免所得税额”一致。 、《企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料》（521） 本表填报对象为填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）的纳税人，其中“销售（营业）成本”相关栏次以及“制造费用”相关栏次仅适用制造业纳税人 十四、