PD309-01应收帐款管理程序.docVIP

应收账款管理程序 编 码：PD309-01 版 本：A 修 改 码：0 分 发 号： 受控状态： 发布日期：2007年12月01日 实施日期：2007年12月01日 1目的 为了提高货款回收效率，加速本企业资金周转，减少呆账、坏账损失，规范应收账款管理，特制定本程序。 2范围 本程序文件规定了本企业应收账款的预算、记录、催收、监督、报告的职责、内容、程序和主要方法。 本程序适用于本企业在对外销售、营销网络管理及备品供应网络管理过程中的货款回收工作、应收账款管理工作以及债务清欠工作。 3术语 销售分类账：指本企业记录销售给客户和从客户收款的序时账。 债权评估：指本企业对每笔未收回账款进行的收回可能性分析。 4职责 会计部财政税务室是本程序的主管部门。 营销管理室及销售各部门、会计部是本程序的执行部门。 营销管理室负责应收账款的预算与报告工作。 营销管理室负责应收账款全程监督及长期欠款催收工作。 国内销售部、服务部负责早期货款回收工作及协助长期欠款催收。 会计部负责应收账款管理监督及债权处理工作。 5程序内容 5.1工作内容 序号 工作内容 工 作 描 述 输 入 输 出 责任部门 （人） 01 应收账款预算 营销管理室应收账款经理根据本企业的营销计划、财务计划及信用政策制定年度及月度应收账款预算报会计部。 ·营销计划 ·财务计划 ·信用政策 《年度及月度应收账款预算》 会计部 营销部 02 销售分类账记录 会计部负责依据销售业务登记应收帐款，营销管理室负责编制帐龄分析表，监督货款回收情况。 ·销售部门收账报告 ·会计部的销售分类账 ·《账龄记录表》 ·《账龄分析表》 会计部 营销部 03 预警期催收 在产品发运给客户至货款到期日，由国内销售部负责客户沟通，解答客户的付款问题。会计部、营销部负责督促销售代表的回款工作。 ·账龄记录 ·账龄分析 ·《应收账款催收管理作业指导书》 ·《发货确认书》 ·《付款通知书》 会计部 营销部 国内销售部 04 协调期催收 销售人员在本企业规定的时间内，负责催促客户付款，了解客户的情况，协调解决可能出现的各类纠纷。对于自身无力按时偿付货款的客户，销售人员须要求其正式向营销部营销管理室提出延期付款申请，并上报会计部财政税务室，财政税务室对延期付款申请进行审核。 《应收账款催收管理作业指导书》 ·《欠款查询函》 ·《欠款催讨函》 ·会计部财政税务室 ·营销部营销管理室 ·销售各部门 05 延期付款审批 会计部营销部对于不能按时付款的客户进行审查，其中对于正式提出延期付款申请的客户进行资信调查，评估该客户的付款风险性和真实偿付能力，做出是否同意客户延期付款的决定。对于信用状况严重恶化或濒临破产的客户，须建议立即进入追账程序。 《应收账款催收管理作业指导书》 《客户延期付款审批单》 ·会计部财政税务室 ·营销部营销管理室 06 客户欠款追收 由营销部营销管理室组织相关业务科室起草发函致客户。对超过协调期或没有获得延期付款批准的客户，停止供货，并由营销部组织专门欠款追收工作，销售代表在其指导下参与或协助追收工作。 ·《应收账款催收管理作业指导书》 ·欠款追收程序 ·追账记录 ·付款协议 ·还款承诺书 ·法律文件 ·营销部 ·销售代表 07 债权处理 对于长期无法收回的账款，营销部应与会计部协调，提出具体的处理意见。 ·《应收账款核算办法》 《问题账款报告书》 ·会计部 ·营销部 08 应收账款报告 营销部每年底、月底以及每周对本企业应收账款工作进行全面总结分析，并形成报告报会计部财税室。 ·货款回收报告 ·销售分类账记录 ·追账记录 ·应收账款工作分析总结报告 ·《每周应收账款报告表》 ·会计部财税室 ·营销部营销管理室 6 相关文件 6.1 相关公司文件 无 6.2 相关程序文件 无 6.3 相关作业文件 6.3.1《客户资信管理规定》 OD309-15 6.3.2《赊销业务风险控制管理规定》 OD309-14 6.4 相关记录 无 7 本程序更改记录 更改条款 更改内容 更改标记 更改日期 更改人 更改通知单号 附加说明 本程序文件由综合管理部管理室归口管理。 本程序文件由会计部负责起草。 本程序文件主要起草人：逄岩。 本程序文件由李靖审核、朱安南批准。 应收账款管理程序 第 3 页 共 3 页 1 程序文件