佛山禅城会计培训[金帐本]税收法律制度主要税种讲义.doc

主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1．增值税的概念2．增值税的分类（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税（二）增值税一般纳税人（三）增值税税率粮食、食用植物油、鲜奶；2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3）图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；5）国务院及其有关部门规定的其他货物。三、零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外（四）增值税应纳税额增值税应纳税额1．销项税额2．销售额3．进项税额（五）增值税小规模纳税人（六）增值税征收管理1．纳税义务发生的时间2．纳税期限3．纳税地点二、消费税（一）消费税的概念与计税方法1．消费税的概念2．消费税的计税（二）消费税纳税人国境内生产、委托加工和进口的单位和个人。生产、委托加工和进口（三）消费税税目与税1．消费税税目2．消费税税率（四）消费税应纳税额1．销售额的确认2．销售量的确认生产、加工和进口的3．从价从量复合计征4．应税消费品已纳税款扣除（五）消费税征收管理1．纳税义务发生时间2．纳税期限3．纳税地点三、营业税（一）营业税的概念是在我国境内提供、转让或销售不动产所取得的营业额征收的一种税（二）营业税纳税人在境内提供、转让或销售不动产业（三）营业税的税目、税率1．营业税税目交通运输业2．营业税税率（四）营业税应纳税额营业税应纳税额（五）营业税征收管理1．纳税义务发生时间2．纳税期限3．纳税地点四、企业所得税（一）企业所得税的概念（二）企业所得税征税对象企业所得税征税对象（三）企业所得税税率（四）企业所得税应纳税所得额1．收入总额3．免税收入4．准予扣除的项目（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失损失5．不得扣除的项目6．亏损弥补（五）企业所得税征收管理1．纳税地点2．纳税期限　　3．纳税申报五、个人所得税（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率1．个人所得税应税项目2）个体工商户的生产经营所得3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得5）稿酬所得6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得2．个人所得税税率2）个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得3）稿酬所得劳务报酬所得5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。 （四）个人所得税应纳税所得额1．工资、薪金所得工资、薪金所得2．个体工商户的生产经营所得3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得4．劳务报酬所得5．6．稿酬所得．利息、股息、红利所得（五）个人所得税征收管理1．自行申报纳税义务人2．代扣代缴.jinzhangben.cn 　会计学习交流 cc.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　 第 6 页