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浅谈货币资金的管理 安庆电大（怀宁分站）谢根兰 提 纲 一、货币资金管理的重要性 1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。 2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、规范性和合法性。 3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。 二、货币资金管理存在的问题及其原因分析 1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。 2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。 3、资金管理监控不力，出现违规、违法犯罪现象。 4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。 三、加强货币资金管理的建议 1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。 2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。 3、完善网络信息系统管理体制。 4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。 5、加强资金的预算管理，建立货币资金的预算机制。 6、加强外部监督制衡——审计和监管。 7、树立风险意识，提高决策性和科学性。 [内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展开。可以采取增强现金管理观念、建立科学有序的资金循环机制、强化内控制度、加强外部监督制衡和风险防范等方面来进行货币资金的管理。 关键字：企事业单位、资金管理、问题、建议 一、货币资金管理的重要性 货币资金是企业进行资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末具有举足轻重的作用资金管理是财务管理的集中表现采取行之有效的管理和控制措施疏通资金流转环节才能提高企经济效益加强资金的管理及控制具有十分重要的意义行政事业单位的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其它货币资金。货币资金作为行政事业单位流动性强、控制风险高的资产，贯穿于经济活动的全部过程，因此加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部会计控制，对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。 企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节,可以管住企业的大部分经营活动,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况保持企业财务上的流动性维持企业的偿债能力1）建立资金安全保障机制。资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识，将资金的进出、调动、内部周转等建立在上一级单位的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。（2）实时监测保障机制有效运行。建立防范意识、保障机制，只不过是保证资金安全的一个基础，安全机制是否能有效运行才是关键。企事业单位应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析价格成本资料；盘点实物等，对所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。（3）增强资金管理和控制能有效地防止舞弊资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一要求制定严格的内部控制制度保证资金的收入从而有效地防止舞弊的发生加强资金管理和控制可以更有效地使用资金提高资金使用效益由于我国数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指普遍存在的问题。会计人员的业务素质不高会计信息是会计人员对会计要素进行确认与计量后生成的结果。事业单位由于受编制、人员少等因素的限制，导致一些没有会计从业资格证的人员也兼职从事会计工作；同时部分事业单位的会计人员年龄偏大，近两年事业单位的收支改革频繁，会计知识更新没有跟上。对会计核算的原则、方法认识不全面，实际操作中必然会出现这样或那样的错误，这样不同素质的会计人员对同样的会计要素进行审核后，帐务处理也可能不一样，往往会得出不同的结果。因此，一些素质较差的会计人员即使遵循了会计规范，但由于其职业水平的局限性，不可避免地发生会计数据脱离实际，会计信息失真的情况。 一加强对会计人员教育。一个单位的现金出纳是一项基础性工作一般来说担任此职位的年轻人多由于他们的阅历及工作经验有限抵制不良风气和坚持原则的能力不是很强因此应加强对现金出纳的职业道德教育使他们在提高业务水平的同时也不断提高职业道德水准自觉维护国家财经纪律。 二完善现金的存取款制度。即完善银行存款基本账户和一般账户的职能基本存款账户办理现金支付只收不支由出纳会计管理一般存款账户负责办理资金结算向基本户拨付资金控制现金支出由财务部门负责人管理。严格执行现金库存限额制度和银行转账支付制度按照现金使用范围支