财务管理17315.pptVIP

剑桥大学国际考试委员会 高级专业级国际职业资格证书 财务管理 导师: 来云鸿 CGA 2010年 财务管理 破冰 Ice broken 分组相互介绍 给小组命名 每组写出3-5项学习需求 财务管理 财务管理课程： 财务管理——有效地管理公司的财务 财务分析——提出问题，而非解答问题 财务管理 评定目标 Assessment Objectives 学生能力测试范围: 1.0 财务规划的流程,以及预算的编制 2.0 按预算监督和控制绩效 3.0 运用成本会计技巧，为组织决策提供有效成本信息 4.0 为部门或项目规划和建议财务资源 5.0 评价资本投资计划 财务管理的战略作用 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.1财务规划的流程 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.2 预算编制的目的 （P11） 1.财务规划的流程,以及预算的编制 活动一 1.P5活动1 2.企业未来3-5年的战略目标及财务目标 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.3 预算的周期和预算方法，以及预算编制的流程 1.财务规划的流程,以及预算的编制 活动二 1.与P8的预算编制过程相比，你所在组织的预算编制步骤是怎样的？画出流程图 2.根据相关益处及难度选择预算法（增量、零基） 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.4 预算假定报表的编制 1.财务规划的流程,以及预算的编制 活动三 参看附录2，作出你所在企业下一个财务周期预算的假定 第一部分、关于年度收入和成本支出的假定P148-149： 1. 单项产品/少数几项产品 2. 多项产品：产品分类 平均价格 加权平均价格 3. 销量的预测（低、中、高） 第一部分、关于年度收入和成本支出的假定P148-149： 4. 成本假定 1）、已知原材料占售价的百分比 2）、已知采购量、采购单价 第一部分、关于年度收入和成本支出的假定P148-149： 5. 应收/应付款预算 1）、应收款占销售收入的百分比 2）、应付款占采购金额的百分比 计算应收、应付款的期末余额： 1）、采用公式法 2）、采用Excel表格导算 第二部分、关于费用及其他支出的假定P150 制造费用的假定 其他费用支出假定 适当考虑人员工资、消费指数、通货膨胀等其他经济参数的变化 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.5 编制预编财务报表，并展示它们如何反映出该组织所规划的业绩 1.财务规划的流程,以及预算的编制 能力标准 1.6 财务计划的沟通 2.按预算监督和控制绩效 能力标准 2.1 组织的控制系统的类型，以及它们的运作机制 控制系统 2.按预算监督和控制绩效 能力标准 2.2 比较实际的与预算的损益表、资产负债表以及现金流量表 2. 按预算监督和控制绩效 分析至少包含下列对企业/组织有负面影响的至少3项以上差异： 某项产品的销售下降； 重要的原材料成本上涨； 工资/薪金的上涨； 某项设备/机械成本上涨； 某项事先有计划支出的费用项目出现超支； 2. 按预算监督和控制绩效 活动五：资产负债表差异分析 提示：经营比率分析 资产负债情况 存货 应收/应付账款 获利能力 其他变动 资产负债表差异分析 提示：经营比率分析 比率项目： 2. 按预算监督和控制绩效 活动六：现金流量表差异分析 提示：与前面的两个表联系起来分析 为什么低于预测？——销售收入下降？A/R周转天数增加？ 损益表里面的成本、费用支出变动？ 资本支出项目？ 是否应该考虑融资？ 是否进行新的投资？ 对外部环境的分析：PESTLE 分析法 P- Political 政治的 E- Economic 经济的 S- Social-cultural 社会文化的 T- Technological 技术的 L- Legislation 法律的 E- Ecological 生态的 波特 Porter 的五种竞争力量分析法  以当前行业中企业之间的竞争为中心, 考虑及分析以下外部的竞争力量: 当前行业中企业之间的竞争; 购买方的谈判实力; 供货商的谈判实力; 替代产品的威胁;及 新进入者的威胁 3.运用成本会计技巧，为组织决策提供有效成本信息 能力标准 3.1 运用边际成本法，并考虑到量、本、利之间的关系 P48-55 3.运用成本会计技巧，为组织决策提供有效成本信息 能力标准 3.2 运用完全/吸收式成本分析法，并考虑直接成本与间接成本的划分 4.为部门或项目规划和建议财务资源要求 能力标准 4.1根据项目或部门的战略/运营目的及目标，调整财务规划 4.为部门或项目