2011年cia第一科答案.ppt

第一部分 内审作用 内部审计在治理、风险和控制中的作用 于 静 霞 jilinyjx@163.com；Tel:1座机电话号码98 2011年10月 简 介 CIA考试基本情况　　 教材、资料的使用 应试技巧： 思维方式转变 选最佳答案 适当运用排除法 必要时死记硬背 现场考试注意： 熟悉考场；正确的工具；检查（相信第一感觉）；合理安排答题时间 ■ 复习思路： 典型试题 以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？ A、财务主管助理拒绝休假； B、明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成； C、制造废料过多； D、有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。 答案：A 典型试题 内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求： A.理解与组织经营有关的税务与法律； B.精通会计原则； C.理解管理原则； D.精通信息技术。 答案：c 考试大纲 A、遵循国际内部审计师协会（IIA）的属性标准 （15%-25% 要求熟练掌握） B、以风险为基础制定计划，确定内部审计活动的优先次序（ 15%-25% 要求熟练掌握） C、理解内部审计在公司治理中的作用 （10%-20% 要求熟练掌握） D、执行其他内部审计任务和职责 （0%-10% 要求熟练掌握） E、治理、风险和控制知识要点 （15%-25% 要求熟练掌握） F、计划审计业务 （15%-25% 要求熟练掌握） 常见英文简写术语： IIA 国际内部审计师协会 CIA（国际内部审计师，个人） IPPF（实务框架，红皮书） CAE（首席内部审计师，审计主管） 国际内部审计专业实务框架（IPPF） 知识要点： 构成 变化 IIA通过以下方式促使内审专业化： 采用公认的知识团体所列的学科； 建立资格认证项目； 管理后续职业教育（CPE）项目； 出版技术性杂志《内部审计》； 制定实务框架 第一章 遵循IIA的属性标准 第一节 内部审计定义、专业实务框架 第二节 明确内部审计的宗旨、权力和职责 第三节 独立性和客观性 第四节 专业能力与应有的职业审慎 第五节 质量保证与改进程序 第六节 遵守和促进IIA《职业道德规范》 第一节 内部审计定义、实务标准 内部审计定义 内部审计在组织中的地位 《实务标准》 “内部审计”是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善组织的采取风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现目标。 二、内部审计专业实务标准-1 1、《标准》的宗旨： （1）描述反映内部审计实务的基本原则；核心 （2）为开展和推动各类具有增值作用的内部审计业务提供框架；（确定业务范围） （3）为衡量内部审计业绩提供依据；（质量保证） （4）促进组织流程和运用的改善。（增值服务 2、《标准》的构成: 1000 宗旨、权力和职责 1100 独立性与客观性 属性标准： 1200 专业能力与应有的职业审慎 1300 质量保证与改进程序 2000 内审活动的管理 2100 工作性质 2200 业务计划 工作标准： 2300 业务实施 2400 结果的报告 2500 监督进展 2600 高级管理层接受风险的决定 实施标准：A , C 内部审计专业实务标准构成 （1）属性标准（1000序列号）说明了开展内部审计活动的机 构及人员的特点，共有四条1000-1300； （2）工作标准（2000序列号）描述了内部审计活动的性质并 提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳，共有七条 2000-2600； （3）实施标准是属性标准和工作标准的扩充，适用于确认业务（A）或咨询业务 C 的相关要求； ①确认服务（《标准》的序列号之后冠以“A”，如1130.A1） ②咨询服务（《标准》的序列号之后冠以“C”，如1000.C1） 确认服务指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而作出的客观评价。确认服务的性质和范围由内部审计师确定。一般而言，确认服务涉及三方：（1）被审计单位或个人；（2）内部审计师； 3 用户。 咨询服务本质上是一种顾问服务，一般应客户的具体要求而开展。咨询服务的性质和范围需与客户协商确定。咨询服务一般涉及两方：（1）内部审计师；（2）寻求并接受咨询服务的个人或机构，即客户。在开展咨询业务时，内部审计师应保持客观性，不承担管理责任。 属性标准： 1000 宗旨、权力和职责 -1010 章程中确认定义、道德规范、标准 1100 独立性和客观性 -1110 组织的