风险管理审计5.pptVIP

环境风险 1. 竞争者 － 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 － 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系－ 直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 － 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 － 由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险－ 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位 8. 金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 － 岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 － 新产品无法被市场接受 4. 效率 － 企业效率低下令成本高居 5. 能力 － 企业生产能力过剩或者不足 流程风险－营运风险（续） 6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距 7. 时间拖延 －业务流程耗时过多 8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失 9. 符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标 流程风险－营运风险（续） 10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员 的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响 11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 流程风险－营运风险（续） 流程风险－财务风险 流程风险－财务风险（续） 流程风险－授权风险 流程风险－信息处理 /技术风险 流程风险－廉正风险 决策信息风险－营运风险 决策信息风险－营运风险（续） 决策信息风险－财务 预算和计划 － 预算和计划不切实际，无法执行 完整性和准确性－企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反映企业经营状况 会计信息 － 过渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽视其他的因素如客户满意度等 决策信息风险－财务（续） 税收 － 由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的罚款 福利基金－福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性 投资评估－管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投资评估，往往造成投资的失败 决策信息风险－战略 环境监视 － 无法及时发现竞争环境所发生的变化，及时调整战略 业务组合 － 企业没有良好的业务组合来实现其业绩的最大化 价值评估 －管理层没能从战略角度评估某项业务 衡量标准 － 组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致 决策信息风险－战略（续） 组织结构 －组织架构与变化了的企业战略不相适应 资源分配 －资源分配无法维持企业在市场中的有利地位 生命周期 －企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战略 警钟长鸣 广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主要原因： 长期以来经营管理极其混乱 存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规经营活动 风险管理计划的内容 方法。定义可以用来执行风险管理的方法、工具和数据来源。 角色和职责。确定风险管理计划中每项活动的领导、支援和风险管理小组的角色和职责。 预算。定义进行风险管理所需的资金。 计分和解释方法。定义与定性、定量风险分析类型和时间相关的计分和解释方法。 风险临界值。指规定由何人、以何种方式、对风险采取行动的临界值。由于项目业主、项目发起人和客户会有不同的风险临界值，因而制定可接受的风险临界值会使项目组能够衡量风险应对计划的执行效果。 某家具制造公司购买了一种布料，这种布料表面看起来很好，可实际上很不结实，容易被撕破，但公司从购买到发付生产的整个过程都没有发现这个问题。用这种布料加工的家具已经由分销商出售一空。 要求： 1、上述情形下，公司面临的最大风险是什么，说明原因 2、为了避免将来发生同样的问题，请提出至少一项控制措施 某公司多年受三角债困扰，流动资金严重不足，为避免呆账、坏账而完全拒绝赊销，而且安排内部审计师审查，对仍然不执行这一政策的分公司领导予以处理。（本题满分8分） 请问：此公司采取了什么样的风险应对策略？（2分），最为内审人员，你认为这样的风险应对策略会带来什么后果？（3分）提出你的建议？（3分） （四）不同组织的风险管理过程有很大区别，审计 应该确认所选择的过程对组织活动性质是适当的。 （五）审计应取得充分的证据，确认上述5个目标的实现，以形成风险管理过程是否充分的意见。 （六）风险管理审计的方法 1.研究与审阅信息资料与组织有关的当前发