8内部审计制度149-160).docVIP

目 次 前 言………………………………………………………………………………………151 1 范围………………………………………………………………………………………152 2 规范性引用文件…………………………………………………………………………152 3 术语和定义………………………………………………………………………………152 4 职责………………………………………………………………………………………153 5 管理内容与方法…………………………………………………………………………153 6 检查与考核………………………………………………………………………………155 附录 A（规范性附录）内部审计业务流程…………………………………………………156 附录 B（规范性附录）记录…………………………………………………………………157 B.1 审计通知书示…………………………………………………………………………157 B.2 审计工作记录…………………………………………………………………………158 B.3 审计报告………………………………………………………………………………159 B.4 额济纳农电公司工程决算签证审计单………………………………………………160 前 言 为规范额济纳农电有限责任公司（以下简称“公司”）内部审计工作，确保资金安全有效使用，提高经济效益，为了加强企业监督和管理，维护财经法纪，特制定本标准。 本标准的编写格式和表述规则符合DL/T800-1001《电力企业标准编制规则》。 本标准由公司标准化委员会提出。 本标准由公司企管部负责起草。 本标准起草人：王保国 本标准审核人：刘玉荣 本标准批准人：赵治中 本标准由公司企管部归口并负责解释。 企业内部审计管理标准 1 范围 本标准规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。 本标准适用于公司内部审计工作。 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准,然而，根据本标准符合公司实际情况的可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的使用文件，其最新版本适用于本标准。 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国会计法》 《审计署关于内部审计工作规定》 术语和定义 本标准采用Q/GDW1-2003《安全生产健康环境质量管理体系 基础和术语》中的术语和定义，下列术语和定义适用于本标准。 3.1 内部审计 内部审计是由单位内部专设的审计机构和内部审计人员依照国家的规定，按照一定的程序和方法，独立的对本单位的部分财务收支、生产经营活动及其经济效益所进行的审计。 3.2 专项审计 专项审计是对公司特定项目进行的审计，审计的内容是固定的，采取的方式是特定的。 3.3 内部控制 内部控制是组织为了提高经营效率和充分的获取和使用各种资源、达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。 3.4 财务收支审计 财务收支审计是指由企业内部审计机构或者专职内部审计人员，对本企业和本企业所属单位一定时期内的财务收支和经营成果的真实性、合法性、效益性所进行的审查和评价活动。 3.5 经济效益审计 经济效益审计是对经济效益实现途径的开发利用和实现程度的审计。 3.6 顺查法 顺查法是按经济活动发生的先后顺序依次检查的方法。 4 职责 4.1 经理 全面负责我公司内部审计管理工作。 4.2 企管部 4.2.1 依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定,独立行使审计监督权,在公司范围内开展部分内部审计工作。负责制定公司有关审计工作的规章制度。4.2.2 负责对公司收支相关的经济活动及公司经济效益，公司资金和财产管理情况，专项资金提取、使用情况进行内部审计监督。 4.2.3 对部分公司内部管理控制体系以及执行国家财经法规进行内部审计监督。对部分公司内部管理控制制度的合法性、健全性和有效性进行测评,对部分执行国家财经法规情况进行检查。 4.2.4 负责对部分基本建设、技术改造项目合同执行情况,工程项目预、决算违规违章情况进行内部审计监督。 4.2.5 对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督。 4.2.6 对公司所属各供电所进行用电营销审计。 4.2.7 负责对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计。 4.2.8 对公司部分物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问题违规违章情况进行内部审计监督。 4.2.9 若有外审单位进驻公司及所属单位