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出纳入门：印章、印鉴的管理 一、概念解释 单位的印章主要包括三种，分别是本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章和出纳经办人员的名章。其用途如下表所示。 印章种类 用途 财务专业章 代表企业行使财权的公章，同时也能代表会计部门 分管领导名章 标明企业领导人员之间的明确分工，一旦出现问题，可以追究分管领导的个人责任 出纳人员的名章 表明在会计人员中有明确的分工，坚持“谁经手、谁负责”的原则。如有工作出现变动，应随时更换印鉴，以分清责任 至于印鉴，一般由出纳人员保管自己的名章，由复核人员保管其余两枚印章。这样既有利于互相监督，又便于明确责任。 使用印鉴时，如签发支票用丁付款，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。 二、业务要点 印章、印鉴的保管要求如下表所示。 职责分离 按照有关规定，支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两个人分别保管。原则上各种财务专用章的保管与现金的保管要求相同，负责保管的人员不得将印章、印鉴随意存放或带出企业。严禁将支票印鉴以及单位主管人的名章一并交由出纳人员保管和使用，否则会给违法、违纪行为带来可乘之机 预留印鉴的更换 如果需要更换预留印鉴，应填写“印鉴更换申请书”，同时出具证明情况的公函，一并交开户银行，经银行同意后，在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴，在正面加盖新启用的印鉴。 预留印鉴的遗失 出纳人员遗失单位印鉴后，应由企业财务主管出具证明，并经开户银行同意后，及时办理更换印鉴的手续 印章、印鉴的销毁 由于单位变动、更名或其他原因停止使用印章、印鉴，或其破损无法使用时，应由保管人员报单位领导批准，对其进行封存或销毁，并由行政部办理新章刻制事宜 三、应用实务 印章、印鉴的使用规定包括以下几点。 1 不得携带印章、印鉴外出使用。确因工作需要的，携带印章、印签外出前，必须报总经理批准。 2 携带公章外出必须报部门负责人批准。 3 不得在空白凭证上加盖印章，确因工作需要加盖印章的，必须在空白凭证上注明“仅供（某具体事项）使用”等限制性字样，并报总经理批准。当事人必须在事后交回该凭证的原件或复印件。 4 印章保管人员不得随意私自使用公章，不得擅自让他人代管、代盖公章。 5 对非法使用印章者视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分，并保留追究其法律责任权利。 6 需要签发支票付款时，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发，这样也就真正起到了付款时的复核作用。 出纳入门：支票的填制与管理 支票的填制与管理 一、概念解释 为使开户单位随时可以与开户银行办理支付项业务，或使朋支票办理付款及单位之间债权债务关系的结算在银行存款的额度内，开户单位均可向开户银行领购支票，企业一般保留一定数量的空白支票以备使用。 二、业务要点 空白支票必须由专人妥善保管，企业要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。 1．支票的签发 支票应由指定的出纳人员签发。支票领刚领用时，应填制“支票领用单”，注明领用支票的用途、日期、金额，由经办人签名，并经有关领导批准同意。出纳人员根据经领导批准的“支票领用单”，按规定要求签发支票，并登记“空白支票签发登记簿”（见下表）。支票领用人应自支票领用之日起1O日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失，应立即通知财务部门并对造成的后果负责。 2．要严格控制携带空白支票外出采购 由于特殊情况而事先不能确定采购物资的单价、金额的，经所属单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员，明确用途和款项限额，使用支票人员回单位必须及时向财务部门结算。 3．设置“支票领用登记簿” 经单位领导批准，出纳人员签发空白支票后应在支票领用登记簿上登记。具体如下表所示。 4．支票使用时的其他注意事项 1 单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票，填列一式两联清单，全部交同银行注销。清单一联南银行盖章后退交收款人，另外一联作清户传票附件。 2 签发支票的填写要按照上述的凭证和账簿的填写规则进行；对于填写错误的支票，不得擅自销毁，要妥善保保管。 3 若已签发的现金支票遗失，要向银行申请挂失。 4 不得向任何单位出借空白支票。 5 收款单位接受银行支票时应认真鉴别支票的真伪，并注意支票的日期，辨别是否为远期、过期的支票，并检查背书的连续性。 三、应用实务 1．支票使用规定 根据《中华人民共和罔票据法》的