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（二）企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题　　企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 （三）企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题应分两种情况按规定在税前扣除： 按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出 ； 关于建筑安装业异地工程作业人员个人所得税征收管理问题 皖地税发 〔 2015 〕 93号 根据 《 国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告 》 （国家税务总局公告 20 巧年第 52 号）有关精神，现就建筑安装业异地工程作业人员个人所得税征收管理有关问题通知如下： 一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地（含省内异地） 工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地（含省内异地）工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。 二、各地要研究制定建筑安装业异地工程作业人员个人所得税全员全额扣缴明细申报管理办法，切实加强税源管理。 铜陵市地方税务局转发安徽省地方税务局安徽省国家税务局关于建筑安装业异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的通知 铜地税函〔2015〕142号 一、跨省异地（含省内异地）施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地主管税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。没有实行全员全额扣缴明细申报的，其个人所得税实行核定征收，核定征收的比例按照《关于进一步规范建筑安装业所得税征收管理的通知》（铜地税函〔2014〕9号）中的规定比例执行（征收率0.8%）。实行自然人承包经营的按本地建筑安装企业承包经营计算方法征收个人所得税。市内跨县、区施工单位按原规定执行。 此处添加公司信息 此处添加公司信息 2015年度企业所得税政策辅导 一、企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除（总局2015年公告34号） 见30页 （一）企业福利性补贴支出税前扣除问题 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 相关规定： 企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企业[2009]242号）第二条 国税函[2009]3号 第三条规定了“职工福利费支出的范围” 直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 二、年度申报表修改 见114页 因受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策变动，总局2016年3号公告简单修改了2014版年度申报表。 （一）《企业基础信息表》 “107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。（注：一般选“否”） “103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 （二）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。 （三）根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。 （四）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。 （五）《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。