内部管理办法试卷.doc

第一章 货币资金管理办法 第一节 资金使用计划的编制及审批管理办法（HB—1） 一、控制范围 本管理办法对公司资金使用计划管理进行了规定，适用于公司各部门，并涉及资金统一计划的各控股子公司． 二、管理目标 本管理办法明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金使用计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金使用计划管理． 三、业务流程以及控制办法 （一）月度资金使用计划的编制及审批 1、每月20日前，子公司各职能部门在资本预算（包括固定员产预算、权益性投资预算及债券性投资预算）、业务预算（包括生产预算、销售预算、采购预算、费用预算等）的控制范围内，根据本部门下月对资金的需求，按照规定的格式编制本部门的《月度资金使用计划表》，经分管领导审批后按预算口径报财务部。 2、每月22日前，总经理会同财务负责人汇总、审核、平衡各部门上报的《月度资金使用计划表》后报总经理会审议． 3、每月23日前董事会审核《月度资金使用计划表》后上报集团财务部． 4、每月24日前，各子公司以及公司各职能部门在资本预算（包括固定资产预算、权益性投资预算及债券性投资预算）、业务预算（包括生产预算、用省预算、采购预算、费用预算等）的控制范围内，根据本部门下月对资金的需求，按照规定的格式编制本部门的《月度资金使用计划表》，按预算口径报公司财务部． 5、每月26日，公司财务部在对各于公司以及公司本部各部门报来的资金使用计划进行汇总、分析的基础上，提出修改意见，经财务部部长审核后正式编制《月度资金使用计划表》并提交公司总经理办公会讨论． 6、每月28日，公司总经理办公会议对财务部提交的《月度资金使用计划表》进行讨论，讨论通过后由公司总经理签批． 7、公司财务部在收到经核准的《月度资金使用计划表》后立即下发至各子公司以及公司本知各部门，作为部门月度安排资金使用的依据． （二）周资金使用计划的编制及审批 1、每周星期二下班前，子公司各部门在《月度资金使用计划表》所确定的本部门本月资金使用总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的稿来增况．编制本部门《周资金使用计划表》，按月度资金使用计划报送口径报送至公司财务部． 2、每周星期三上午下班前，子公司财务部部长审核《周资金使用计进表》后上报集团财务部． 3、每周星期三下班前，各于公司以及公司本部各职能部门在《月度资金使用计划表》所确定的本部门本月资金使用总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求情况，编制本部门《周资金使用计划表》，按月应资金使用计划招进口径报送至公司财务部． 4、财务部部长在1个工作日内审核批准《周资金使用计划表》． 5、公司财务部在每周星期五中午前将经核准的《周资金使用计划表》下发至各于公司以及公司本部各相关部门． 资金使用计划编制及审批控制流程图（HB—1—1） 第二节 现金管理办法（HB一2） 一、控制范围 本管理办法对公司现金管理进行了规定，适用于财务部及发生现金收支的各部门。 二、管理目标 本管理办法明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序． 三、相关控制制度及管理办法 《资金使用计划的编制及审批管理办法》（HB一l） 《内部借款管理办法》（HB—5） 《费用报销管理办法》（HB—7） 四、业务流程以及控制办法 （一）现金开支范围 1、员工工资、绩效工资、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费： 3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的； 4、业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付的其他支出。 （二）现金收入管理 工作程序 经办人员 工作职责 单据及报告 1 出纳 根据票据及印鉴管理办法的规定程序，向票据保管员领取、使用妥善保管已经领用的《收款收据》 2 各业务的相关授权人员 根据现金收入业务的不同，由各业务的相关授权人员出具《收款通知单》或其他形式的《收款通知》 《收款通知单》或者其他形式的《收款通知》 3 出纳 根据《收款通知单》或其他形式的《收款通知》， 向交款人收取现金并开具《收款收据》或《销售发票》一式三联，加盖“收讫”章和出纳签章后，由财务部长或其指定授权人审核后加盖会计章，第一联作存根，第二联交现金交款人作正式收据，第三联作为财务联，用以制作记帐凭证 《收款收据》、《销售发票》 4 制单会计 根据《收款收据》或《销售发票》第三联制作并打印电脑记帐凭证 收款记帐凭证 5 主管会计 审核记帐凭证 记帐凭证 6 出纳 根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记账 收款收据 记帐凭证 现金日记账 7 出纳 《收款收据》以及《销售发票》整本使用完毕后，将存根联（作废未使用的应当包括收据联和财务联）及时整理装订并经审核后，向票据保管员办理注