税法会计教学小大纲修24.docVIP

《税法》教学大纲 学习本课程的总体要求： 1．熟悉税收与税法相关的基本原理； 全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据； 2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环 纳税地点和减免税等相关规定； 节、纳税地点和减免税等相关规定； 准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算； 3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算； 明确判断和表达相关问题的结论； 4．明确判断和表达相关问题的结论； 重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 5．重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表格。 准确无误地填列各主要税种的纳税申报表格。 第一章 税法概论 一、学习目的 通过本章学习，熟悉税法的定义、特征，掌握税法的基本要素和分类，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税法的结构体系和现行税收管理体制。 法的作用和立法的原则，熟悉税法的结构体系和现行税收管理体制。 二、基本内容 1．税法的概念 （1）税法的定义 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 （4）税法的分类 （5）税法的作用 2．税法的地位及与其他法律的关系 （1）税法的地位 （2）税法与其他法律的关系 3．我国税收的立法原则 4．我国税法的制定与实施 （1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序 税法的制定，即税收立法机关、 税法的实施， （2）税法的实施，即税法多层次的特点 5．我国现行税法体系 我国现行税法体系的内容 （1）我国现行税法体系的内容 （2）我国税收制度的沿革 6．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念及内容 （2）税收立法权的划分 （3）税收执法权的划分 （4）税务机构的设置和税收征管范围的划分 三、重点、难点 本章重点是税法的基本要素和基本分类， 本章重点是税法的基本要素和基本分类， 难点是税法的结构体系和税收管理体制。 第二章 增值税 一、学习目的 通过本章学习，熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法， 值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用 计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用 和管理。 和管理。 二、基本内容 1．征税范围及纳税义务人 （1）征税范围 （2）纳税义务人和扣缴义务人 2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）小规模纳税人的认定及管理 （2）一般纳税人的认定办法 （3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 3．税率与征收率的确定 （1）基本税率 （2）低税率 （3）征收率 4．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 5．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算公式 （2）含税销售额的换算 （3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算 （4）销售特定货物应纳税额的计算 （5）购置税控收款机税款抵免的计算 6．电力产品应纳增值税的计算及管理 （1）电力产品的销售额 （2）电力产品的征税办法 （3）销售电力产品的纳税义务发生时间、供电企业办理税登记 （4）发、供电企业办理税登记、纳税申报 （5）发、供电企业销售电力产品票据的使用 7．几种特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非应税劳务 8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 进口货物应纳税额的计算 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 出口货物退 9.出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）出口货物退（免）税管理 10．征收管理 （1）纳税义务发生的时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票领购使用范围 （2）专用发票开具范围 （3）专用发票开具要求 （4）专用发票开具时限 （5）电子计算机开具专用发票的要求 （6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 （8）加强增值税专用发票的管理 三、重点、难点 本章重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算， 的计算，增值税专用发