【财务分析与企发展预测】(DOC 12页).docVIP

第六部分 财务与预测近三年财务分析：对上年度财务报表中的主要科目进行分析说明资金使用情况说明新增投资预算及依据固定资产投资固定资产投资流动资金投资预算及依据 项目总投资：项目总投资由固定资产投资、流动资金二部分组成。 固定资产投资：主要包括工程费用、其它费用、预备费及建设期利息。 ① 工程费用，包括建筑工程费用、设备工辖具购置费用（主要指试验、生产用仪器及生产设备）、安装工程费用、商业软件购置费、样品样机试验费用等； ② 其它费用，主要包括研发费及中试费用，即在研究、开发和中试中所消耗的材料费、燃料及动力费、咨询和信息费、项目评审论证费、培训费、技术转让费、项目执行期间的厂房或设备租赁费用等。另外，对于上规模的项目一般还会出现以下费用：包括项目开办费、土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水增容费、施工机构转移费及其它必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安装费用以外的费用； ③ 预备费，包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费率一般在8—15%之间；涨价预备费是指从估算时到项目建成期间因建设费用上涨而增加的费用，一般按年价格上涨指数估算。 ④建设期利息，自2008年1月1日起至项目完成之日止所发生的银行贷款利息。 项目流动资金估算按详细估算法测算,详见下表: 新增流动资金估算表 单位：万元 序号 项 目 最低 周转期 周转 次数 2007年 2008 2009 1 流动资产 1.1 应收账款 1.2 存货 1.2.1 原辅材料 1.2.2 燃料及水电 1.2.3 在产品 1.2.4 产成品 1.3 现金 2 流动负债 2.1 应付账款 3 动资金 （1-2） 4 流动资金 逐年增加额 （2）流动资金：流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金。其估算方法一般采用两种： A、 扩大指标估算法。一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占流动资金的比率来确定。 B、 分项详细估算法： 流动资金=流动资产—流动负债 流动资产=应收帐款+ 存货+ 现金 流动负债=应付帐款 流动资金本年增加额=本年流动资金 —上年流动资金 流动资产和流动负债各项的计算公式如下： ① 周转次数=360 /最低周转天数 最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项确定。 ② 应收帐款=年经营成本 / 周转次数 ③ 存货=外购原材料、燃料+在成品+产成品 外购原材料、燃料应分项计算，其计算公式为： 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费 / 周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用） / 周转次数 产成品=年经营成本 / 周转次数 ④ 现金=（年工资及福利费+年其他费用）/ 周转次数 年其他费用= 制造费用+ 管理费用+ 财务费用+ 销售费用—（工资及福利费+ 折旧费+ 维检费+ 摊销费+ 修理费+ 利息支出） 上式中括号内项目是指制造费用、管理费用、财务费用及销售费用中的有关项目。 ⑤ 应付帐款=年外购原材料、燃料及动力费用/ 周转次数 2、项目融资（计划新增投资部分）（单位：万元） 地方立项上报（适用于已设立地方创新资金） 本企业承诺：为完成本项目，本企业愿意以自筹资金补足申请额和地方立项额之间的差异。并且承诺：本企业愿意在获得地方立项支持后继续申请国家创新基金，并自筹资金补足申请资金额与实际立项金额之间的差异。 项目新增投资创新基金资助金额一般00万元，重项目200万元；、 项目产品生产规模相关分析项目执行期内实现的经济效益预测累计销售收入累计净利润 累计缴税总额累计创汇 新增就业人数 预测分析注释：项目执行期指从项目起始时间到计划完成时间内的一段时间。、项目产品生产成本项目产品生产成本的主要构成因素分析 修理费 5 折旧费 6 摊销费 7 销售费用 8 管理费用 9 财务费用 10 总成本费用 11 经营成本 （2）预测产品的单位成本。 项目单位成本预测详见下表: 项目产品单位成本表 单位:元 序 号 成 本 项 目 型号规格 合 计（元） 1 原辅