主要经济业务核复习资料.docVIP

第一章 货币资金 货币资金指企业在生产经营过程的货币形态存在的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 第一节 现金 广义的现金，是货币资金的同义语，除库存现金外，我国会计上所界定的现金是狭义的现金概念，即指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。 一、现金收支凭证 二、现金的总分类核算 （资产类） 现金 （盘存帐户） 现金收入 现金支出 为了简化核算工作，可采用汇总记帐凭证、科目汇总表等核算定期或月末时 尚存库存现金 （一）现金收入的核算 从银行提取现金，职工出差报销时交回的剩余借款，收取结算起点以下的零星销售收入款，收取对个人的罚款等。 （二）现金支出的核算 三、现金的明细分类核算 现金日记帐由出纳员根据审核后的原始凭证或现金收、付款凭证逐日逐笔登记。对于从银行提取现金的业务，一般应作银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记帐。每日终了应计算本日现金收入支出合计数和结存数，并同库存现金的实存数相核对，做到日清月结，保证帐款相符。现金日记帐必须是订本帐一般采用三栏式帐页，做到帐款相符、帐帐相符。 四、现金清查的核算 现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的内容主要是检查是否有挪用现金、白条顶库、超限留存现金，采用定期或不定期。每年申请一次（库存现金申报表）。长款是多出的现金，短款是缺少的现金。 五、