税收理论与实务错问题总结.docVIP

《税收理论与实务》（重点章）易错问题总结第二章《增值税》易错总结 交通运输业、邮电通讯业、部分现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。 2、委托代销与受托代销货物 （1）委托方在交货时不开票不交税，在收到代销清单是交税。 （2）委托方是按代销商品价格计算交税，不能扣除支付给受托方的代销手续费。 （3）受托方收取代销手续费缴纳营业税，不交增值税。 3、生产或委托加工的货物，用于企业外部和内部不交增值税的项目，都要视同销售缴纳增值税，进项税额可抵扣 购进货物用于企业外部要视同销售缴纳增值税，进项税额可抵扣，但是用于企业内部不交增值税的项目，不交增值税，其进项税额不能抵扣。 4、混合销售原则上依据纳税人的营业主业判断是征增值税，还是征营业税。原则上工商企业的混合销售行为，都征增值税。注意：提供劳务的进项税额可抵扣。 兼营非增值税劳务行为分别核算分别征税，否则有税务机关和定期销售额。 混合销售和兼营非应税劳务的判断，如果非应税劳务是和交纳增值税业务紧密相连的，即如果没有增值税业务也不会发生非应税劳务的情况，则应该作为混合销售，反之则应该作为兼营，例如建筑企业销售建材，建筑和销售建材没有直接的联系，因此作为兼营来看，但企业销售设备并且提供安装修缮等售后业务，应视为混合销售行为。 7、采取以物易物方式销售：以物易