房地产稽查中碰的十六个问题和解释.docVIP

房地产稽查中碰到的十六个问题和解释一、? ? A公司2005年10月5日应交营业税10万元，11月应交营业税10万元，A公司2005年12月5日缴纳营业税15万元，（税票所属期为2005年11月份），则A公司2005年12月5日多缴纳的5万元是否可以抵扣2005年10月应交末交的营业税？如不能抵扣，则多交的5万元应如何处理？第一：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条：“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。”的规定，可以将A公司2005年12月5日多缴纳的5万元抵扣2005年10月应交末交的营业税，补缴差额5万元，但需按10万元进行处罚和加收滞纳金。第二：也可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 的规定对A公司2005年12月5日缴纳营业税15万元，（税票所属期为2005年11月份），多缴纳的5万元，要求企业自行申请退税；按照第二十五条 、第三十一条 、第三十二条 的规定要求纳税人限期缴纳10万元并加收罚款和滞纳金。二、? ? A公司2005年10月5日报送2005年9月份的营业税纳税申报表，申报表注明应纳营业税为零，（纳税申报表均有税企双方人员签章），但税务机关在2006年1月对该公司2005年度的纳税情况进行检查，发现该公司2005年9月份应纳营业税100万元，税务机关在